- Suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu (ROE):
2. Phõn tớch cấu trỳc tài chớnh
2.2. Phõn tớch cơ cấu và tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn
Phõn tớch cấu trỳc nguồn vốn cũng tiến hành tương tự như phõn tớch cấu trỳc tài sản cố định, tớnh tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn chiếm trong tổng số nguồn vốn theo cụng thức:
Tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn
= Gía trị của từng bộ phận nguồn vốn
Tổng số nguồn vốn x100 Ta lập bảng phõn tớch cơ cấu nguồn vốn như sau:
Bảng 13: Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối năm Cuối kỳ so với đầu năm
Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ trọng (%)
1 2 3 4 5 6 7
I- NỢ PHẢI TRẢ 19,341,439,766 82.44 20,620,183,258 83.11 1,278,743,492 6.611. Nợ ngắn hạn 19,341,439,766 82.44 20,620,183,258 83.11 1,278,743,492 6.61 1. Nợ ngắn hạn 19,341,439,766 82.44 20,620,183,258 83.11 1,278,743,492 6.61
- Vay ngắn hạn 5,197,419,934 22.15 3,640,462,512 14.67 (1,556,957,422) -29.96
- Phải trả cho người bỏn 13,944,316,977 59.44 17,121,959,121 69.01 3,177,642,144 22.79 - Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 207,103,677 0.88 (141,738,375) -0.57 (348,842,052) -168.44 - Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 207,103,677 0.88 (141,738,375) -0.57 (348,842,052) -168.44
- Phải trả người lao động -
- Cỏc khoản phải trả ngắn hạn khỏc (7,400,822) -0.03 (500,000) -0.0020 6,900,822 -93.24
2. Nợ dài hạn - - - - -
II. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 4,120,000,000 17.56 4,191,076,543 16.89 71,076,543 1.73
1. Nguồn vốn kinh doanh 4,000,000,000 17.05 4,000,000,000 16.12 - 0.002. Lợi nhuận chưa phõn phối 120,000,000 0.51 191,076,543 0.77 71,076,543 59.23 2. Lợi nhuận chưa phõn phối 120,000,000 0.51 191,076,543 0.77 71,076,543 59.23
- “Nợ phải trả” của cụng ty chỉ bao gồm nợ ngắn hạn, khụng cú nợ dài hạn. + “Nợ ngắn hạn” của cụng ty đầu năm là 19.341.439.766 đồng (chiếm + “Nợ ngắn hạn” của cụng ty đầu năm là 19.341.439.766 đồng (chiếm 82.44% tổng nguồn vốn), cuối năm là 20.620.183.258 đồng (chiếm 83.11% tổng nguồn vốn). So với đầu năm “Nợ ngắn hạn” của cụng ty tăng 1.278.743.492 đồng, tương ứng với 6.61%. Sở dĩ số nợ ngắn hạn của cụng ty tăng là do cỏc nguyờn nhõn chủ yếu sau:
Chỉ tiờu “Vay ngắn hạn” đầu năm là 5.197.419.934 đồng (tương ứng 22.15% tổng nguồn vốn), cuối năm là 3.640.462.512 đồng (tương ứng 14.67% tổng nguồn vốn) giảm 1.556.957.422 đồng tương ứng với 29.96%.
Chỉ tiờu “Phải trả người bỏn” đầu năm là 13.944.316.977 đồng (chiếm 59.44% tổng nguồn vốn), cuối năm là 17.121.959.121 đồng (chiếm 69.01% tổng nguồn vốn) tăng 3.177.642.144 đồng tương ứng 22.79%. Ta thấy “Phải trả người bỏn” chiếm tỷ lệ rất lớn trong tổng nguồn vốn, bước đầu cho thấy nguồn tài trợ của cụng ty chủ yếu là do chiếm hữu vốn của cỏc doanh nghiệp cung cấp hàng hoỏ.