II- Thực trạng công tác quản lý và hạch toán nguyên vật liệu ở Công ty Cổ phần may Hồ Gơm.
a.Trình tự luân chuyển chứng từ diễn ra ở công ty nh sau:
- Đối với nhập kho vật liệu.
Căn cứ vào hóa đơn, giấy báo nhận hàng, thủ kho tiến hành nhập vật liệu vào kho, qua kiểm nghiệm cuả thủ kho ghi số thực nhập và phiếu nhập kho, ghi đơn giá, quy cách vật t... và cùng ngời giao hàng ký nhận vào phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho phải có đầy đủ chữ ký, thủ kho giữ lại một liên gốc, một liên gửi lên phòng kế toán làm căn cứ để tính giá vật liệu xuất kho và ghi vào sổ kế toán.
- Đối với vật liệu xuất kho
Khi các bộ phận sử dụng có nhu cầu về vật liệu, trên cơ sở chứng từ, căn cứ vào sản lợng định mức và định mức tiêu hao vật liệu phòng kế hoạch ra lệnh xuất kho vật liệu. Căn cứ vào đó mà thủ kho tiến hành xuất kho vật liệu và ghi số thực xuất trên phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho đợc viết thành 3 liên và có chữ ký của:thủ trởng đơn vị, phụ trách cung tiêu, kế toán trởng, ngời
nhận. Một liên giữ lại ở kho, một liên giao cho ngời nhận vật liệu, một liên gửi cho phòng kế toán làm căn cứ để tính giá vật liệu xuất kho và ghi vào sổ kế toán.
Đơn vị bán hàng: Công ty dệt 8-3 Địa chỉ: Số điện thoại: Mã số : Hoá đơn GTGT Số 06179
Liên 2: (giao cho khách hàng) Ngày 3/10/2003
Họ tên ngời mua hàng: Công ty CP may Hồ Gơm Địa chỉ: 201 – Trơng Định – Hà Nội
STT Tên HH, DV Đơn vị Số l ợng Đơn giá Thành tiền 1 Vải 8834LH chì m 4,000 17,000 68,000,000 2 Vải 8834LH xanh m 1,500 16,000 24,000,000 3 Vải 8834LH rêu m 1,200 16,500 19,800,000 111,800,000 Cộng tiền hàng
Thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 11.180.000 Ghi bằng chữ :
Tổng tiền thanh toán : 122.980.000 Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
- Phiếu nhập kho nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho: Đơn vị : Công ty CP may Hồ Gơm
Phiếu nhập kho
Ngày 4/10/2003
Mẫu số: 01- VT QĐ số: 1141 TC/ CĐKT Ngày 14/03/1995 của BTC Họ tên ngời giao hàng: Công ty dệt 8/3 Số 11
Theo hoá đơn số 06179 Ngày 3/10/2003 Nhập tại kho: Nguyên liệu
Theo chứng từ Thực nhập 1 Vải 8834LH chì m 4000 4000 17000 68000000 2 Vải 8834LH xanh m 1500 1500 16000 24000000 3 Vải 8834LH rêu m 1200 1200 16500 19800000 6700 111800000
Đơn giá Thành tiền
Cộng Số l ợng STT Tên Mã số Đơn vị
- Phiếu nhập kho nguyên vật liệu hàng gia công: Phiếu nhập kho Ngày 6/11/2003 Mẫu số: 01- VT QĐ số: 1141 TC/ CĐKT Ngày 14/03/1995 của BTC Họ tên ngời giao hàng: Công ty SKAVI
Theo HĐGC số 007 ngày 24/10/03 Nhập tại kho: Nguyên liệu
Chứng từ Thực nhập 1 Vải quần SKAVI
# Grey m 2500 2500
# Green m 2580 258
# Brown m 3887 3887
8967Cộng Cộng
Tên Mã Đơn vị Đơn giá Thành tiền