Hệ số giữa tài sản ngắn hạn so với nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Đầu năm: = 22,908,759,969 19,341,439,766 = 1.184 Cuối năm: = 24,144,209,74520,620,183, 258 = 1.171
Trị số này lớn hơn 1 cho thấy cụng ty vẫn bảo đảm được sự bền vững về tài chớnh.
Qua phõn tớch tỡnh hỡnh bảo đảm nguồn vốn kinh doanh của cụng ty , ta thấy nếu xột tớnh cõn bằng theo vốn hoạt động thuần và hệ số tài sản ngắn hạn so với nợ ngắn hạn thỡ cụng ty cú tỡnh hỡnh cõn bằng tài chớnh tốt. Nhưng khi xem xột cỏc hệ số bảo đảm nguồn vốn khỏc, ta lại thấy cõn bằng này thực chất đo cụng ty khụng khai thỏc nợ dài hạn và do tỷ lệ tài sản dài hạn quỏ nhỏ. Điều này cho biết triển vọng phỏt triển và mở rộng của cụng ty chưa tốt.
3.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn
3.3.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn
Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn của doanh nghiệp hay phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả của doanh nghiệp cú thể cho ta đỏnh giỏ được chất lượng hoạt động tài chớnh cũng như việc chấp hành
sẽ khụng cú tỡnh trạng nợ nần dõy dưa, chiếm dụng vốn lẫn nhau và ngược lại. Vỡ vậy, việc phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn của một doanh nghiệp rất quan trọng vỡ thụng qua đú cú thể đỏnh giỏ được chất lượng và hiệu quả hoạt động tài chớnh.
Cỏc khoản phải thu, phải trả của cụng ty CETT chủ yếu là cỏc khoản nợ đối với người mua, người bỏn. Cỏc khoản nợ với Ngõn sỏch thường khụng phỏt sinh nhiều và cụng ty khụng cú quan hệ thanh toỏn nội bộ.
Phõn tớch cỏc khoản phải thu, phải trả gồm 3 phần: - Phõn tớch cỏc khoản phải thu
- Phõn tớch cỏc khoản phải trả
- Phõn tớch một số chỉ tiờu làm rừ hơn tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty Để nắm rừ hơn tỡnh hỡnh thanh toỏn và cỏc khoản nợ phải thu và cỏc khoản nợ phải trả trong kỳ của doanh nghiệp, ta tiến hành so sỏnh cỏc khoản nợ phải thu, phải trả giữa cuối kỳ và đầu kỳ trờn tổng số cũng như trờn từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả và dựa vào tỡnh hỡnh biến động của từng chỉ tiờu để đưa ra nhận xột.
Bảng 9 : Phõn tớch cỏc khoản phải thu
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối năm
Cuối năm so với đầu năm
Số tiền %
1. Phải thu khỏch hàng 7,547,338,378 4,709,329,694 -2,838,008,684 -37.602. Trả trước cho người 2. Trả trước cho người
bỏn 847,542,812 2,404,330,737 1,556,787,925 183.68 3. Thuế GTGT được
khấu trừ 353,904,000 - -
4. Tam ứng 867,413,247 1,168,038,107 300,624,860 34.665. Cỏc khoản phải thu 5. Cỏc khoản phải thu
khỏc 578,445,004 774,555,724 196,110,720 33.90 6.Cỏc khoản cấm cố, ký
quỹ 3,755,406,522 1,520,181,151 -2,235,225,371 -59.52
Tổng cộng 13,950,049,963 10,576,435,413 -3,019,710,550 21.65
Bảng10: Phõn tớch cỏc khoản phải trả
năm
Số tiền %
1. Phải trả người bỏn 7,495,837,988 2,627,543,740 -4,868,294,248 -64.952. Ngời mua trả trước 6,448,478,989 14,494,415,381 8,045,936,392 124.77 2. Ngời mua trả trước 6,448,478,989 14,494,415,381 8,045,936,392 124.77 3. Thuế và cỏc khoản phải nộp NS 207,103,677 -141,738,375 -348,842,052 -168.44
4. Phải trả cụng nhõn viờn - - - -
5. Cỏc khoản phải trả, phải nộp
khỏc -7,400,822 -500,000 6,900,822 -93.24
6. Vay ngắn hạn 5,197,419,934 3,640,462,512 -1,556,957,422 -29.96
7. Vay dài hạn - - - -
Tổng cộng 19,341,439,766 20,620,183,258 1,278,743,492 6.61
Qua hai bảng trờn ta thấy cỏc khoản phải thu giảm 21.65% trong khi cỏc khoản phải trả chỉ tăng 6.61% so với năm trước. Đõy là dấu hiệu khả quan cho tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty. Cụ thể khoản phải thu khỏch hàng giảm 37.6% trong khi khoản khỏch hàng ứng trước lại tăng 183.68% cho thấy lượng hàng húa cụng ty cung ứng đó nhiều hơn nhưng cụng ty lại khụng bị khỏch hàng thanh toỏn dõy dưa. Khoản phải trả người bỏn giảm 64.95% trong khi khoản người mua trả trước tăng 124.77% khiến cụng ty cú điều kiện thuận lợi cho quỏ trỡnh thanh toỏn của mỡnh. Tuy nhiờn cũng cần lưu ý rằng vốn vay ngắn hạn của cụng ty giảm 29.96% trong khi cụng ty lại khụng khai khỏc vốn vay dài hạn. Điều này tuy giảm gỏnh nợ của cụng ty và sự phụ thuộc của cụng ty vào cỏc tổ chức tớn dụng nhưng chưa hẳn là dấu hiệu tốt vỡ để hoạt động một doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn, trong đú nguồn vốn vay khỏ quan trọng. Cụng ty khụng khai thỏc tốt nguồn vốn này sẽ thiếu vốn đầu tư và khú cú thể phỏt triển và mở rộng quy mụ.
Ngoài ra, ta phõn tớch thờm một số chỉ tiờu khỏc như sau: