D đầu kỳ nợ đầu kỳ có
Trờng Đại học Công đoàn Khóa luận tốt nghiệp D đầu quý-D nợ
D đầu quý-D nợ D đầu quý-D có TK 911 70 949 457 Cộng nự TK 511 70 949 457 Cộng có TK 511 70 949 457 D cuối kỳ-D nợ 70 949 457
4.3-Hạch toán kết quả tiêu thụ
Cuối tháng, kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh. Qúa trình này đợc thực hiện sau khi lên sổ chi tiết TK 911 để kết chuyển các tài khoản có liên quan. Kết quả này đợc xác định chung cho toàn hoạt động của doanh nghiệp.
Xác định kết quả
kinh doanh tiêu = Doanh thu - Gía vốn - Chi phí BH, thụ thành phẩm thuần hàng bán QLDN
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 511, TK632, TK 642, TK 641, TK 711, TK 811, và NKCT số 8, sổ cái TK 911.
sổ cái tk 911
NĂM 2004
Số d đầu năm
Nợ Có
Ghi có TK Quý I Quý II QuýIII Quý IV Cộng
D đầu quý-D nợD đầu quý-D có D đầu quý-D có TK 632 46 587 798 459 TK 641 2 184 869 749 TK 642 2 149 575 105 TK 421 1 978 243 313 Cộng nợ TK 911 52 900 681 240 Cộng có TK 911 52 900 681 240 D cuối kỳ-D nợ
Đồng thời kế toán lập bảng tổng hợp lãi-lỗ cho tháng. Bảng tổng hợp lãi-lỗ phản ánh lãi gộp (kết quả kinh doanh) từng mặt hàng và lợi nhuận thu đợc sau một tháng hoạt động của công ty. Qua đó, các nhà quản lý đề ra kế hoạch, phơng hớng hoạt động kinh doanh cho những tháng tới.
Trờng Đại học công đoàn Khoá luận tốt nghiệp
Bảng số 2.18
bảng tổng hợp lãi- lỗ
Quý I/2004
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Mãsố Aó Jacket Aó sơ mi Quần áotrẻ em ... Cộng Tổng doanh thu 01 8 595 687 1 394 965 950 687 ... 53 300 836 240 Các khoản giảm trừ 03 1950 576 ... 400 155 000 Giảm giá hàng bán 04 - - - ... -
Hàng bán bị trả lại 05 - - - ... -
Doanh thu thuần 10 8 593 737 1 394 389 950 687 ... 52 900 681 240 Gía vốn hàng bán 11 7 498 506 990 586 700 569 ... 46 587 798 459 Lợi nhuận gộp 20 1 095 231 403 803 250 118 ... 6 312 882 781
Chi phí bán hàng 21 2 184 869 749
Chi phí QLDN 22 2 149 575 105
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 30 1 978 243 313
Thu nhập tài chính 31 -
Chi phí hoạt động tài
chính 32 -
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động tài chính 40 - Các khoản thu nhập bất thờng 41 - Chi phí bất thờng 42 - Lợi nhuận bất thờng 50 - Tổng lợi nhuận trớc thuế 60 1 978 243 313
Thuế thu nhập doanh
nghiệp 70 633 037 860
Lợi nhuận sau thuế 80 1 345 205 453
5- Phơng pháp hạch toán thuế GTGT
Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ nên cuối tháng, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra. Bảng này đợc lập trên cơ sở theo dõi sổ chi tiết bán hàng và đợc mở cho từng khách hàng. Kế toán căn cứ vào sổ tổng cộng của từng ngày bán hàng trên hoá đơn GTGT để ghi vào bảng kê này.
Sổ chi tiết tk 3331
Quý I/2004