3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc
* Nâng cao chất lợng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng CIC
Trong mối quan hệ của ngân hàng và khách hàng, ngân hàng luôn có thông tin về khách hàng. Việc nắm bắt thông tin về khách hàng giúp cho ngân hàng hạn chế rủi ro. Nhận thức đợc vai trò và yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các ngân hàng thơng mại, kiến nghị xin đề cập tới nâng cao chất lợng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)
Để nâng cao hơn chất lợng hoạt động của CIC có thể xem xét thực hiện một số biện pháp sau:
Từng bớc hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động
Tuyển chọn và nâng cao trình độ của cán bộ và đào tạo các cán bộ của CIC. Chế độ hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng.
Xây dựng các văn bản đủ hiệu lực, quy định cụ thể về tác nghiệp nh nguồn cung cấp thông tin, ngời sử dụng thông tin, các chỉ tiêu thu thập, quy trình thu thập, các tiêu thức phân tích đánh giá.
* Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành
Các chỉ tiêu trung bình ngành là một căn cứ quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết quả cuối cùng của công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính, nó giúp cho cán bộ tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà không có căn cứ cụ thể. Do đó, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành cho toàn bộ các ngành ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây ra sai lệch giữa các ngân hàng trong hệ thống hoặc giữa các chi nhánh trong cùng ngân hàng, giải pháp có thể là:
Ngân hàng Nhà nớc cùng các cơ quan hữu quan cùng phối hợp để đa ra các chỉ tiêu trung bình ngành.
Trong trờng hợp cha đủ điều kiện để có các chỉ tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thì bản thân Ngân hàng Nhà nớc có thể tự nghiên cứu, cùng với sự đóng góp của các ngân hàng thơng mại để đa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành.
* Ban hành văn bản quy định về quy trình phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại ngân hàng thơng mại
Hiện nay, đã có quy trình thẩm định cụ thể hớng dẫn đến từng ngân hàng thơng mại nhng cha có một văn bản hớng dẫn nào về quy trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và doanh nghiệp nói riêng. Vì phân tích tài chính doanh nghiệp là khâu quyết định cho vay hay không cho vay, khâu lớn trong quy trình thẩm định cho vay, một khâu phức tạp đòi hỏi tốn nhiều thời gian và công sức. Do đó, cần có văn bản hớng dẫn sơ bộ từ Ngân hàng Nhà n- ớc, sau đó sẽ có hớng dẫn cụ thể của từng ngân hàng thơng mại. Trình tự có thể qua các khâu nh sau:
Tiếp nhận hồ sơ
Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lu chuyển tiền tệ. Thuyết minh báo cáo tài chính
Biên bản kiểm tra, kiểm soát và phơng hớng hoạt động kỳ tiếp theo. Kiểm tra tính chính xác, độ trung thực của hồ sơ kinh tế
Tiến hành phân tích:
Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn trong doanh nghiệp Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán
3.3.2. Kiến nghị với ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam
Trong giai đoạn đất nớc đang chuyển mình hội nhập với khu vực và quốc tế hiện nay, không chỉ riêng cán bộ ngân hàng mà tất cả mọi ngời, những ai muốn theo kịp sự phát triển của xã hội và làm việc có hiệu quả đều phải không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới. Nhận thức đợc vấn đề này, Ban lãnh đạo ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam xem xét và thực hiện chơng trình cử cán bộ đi học nâng cao trình độ và trang bị mới về kiến thức. Tuy nhiên, các
chỉ tiêu nằm trong chơng trình vẫn còn nhỏ so với nhu cầu hiện tại. Do đó, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam xem xét và thực hiện chơng trình cử cán bộ đi học nâng cao trình độ và trang bị mới về kiến thức. Tuy nhiên các chỉ tiêu nằm trong chơng trình vẫn còn rất nhỏ so với nhu cầu hiện tại. Do vậy, kiến nghị với ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam tăng thêm chỉ tiêu cử cán bộ đi học nói chung và đối với NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ nói riêng. Vì điều kiện mới thành lập, trình độ và kinh nghiệm của cán bộ vẫn còn cha đều cho nên cần phải đợc cử đi học để tạo thêm mặt bằng cơ bản cho phòng nói chung. Ngoài ra, kiến thức về ngoại ngữ và tin học không phải là yếu tố quyết định nhng lại là rất cần thiết cho công việc, nó nâng cao hiệu quả mà việc đi học không ảnh hởng đến công việc, đề nghị ban lãnh đạo xem xét thời gian cử đi học mà không ảnh hởng đến công việc.
Kết luận
Khả năng tài chính bao giờ cũng là điều kiện trớc tiên cho mọi hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng. Do vậy, bất kỳ chủ thể nào muốn vay vốn tại ngân hàng thấy khả năng tài chính của mình, kết hợp với xem xét mục đính vay và thẩm định hiệu quả của dự án sản xuất kinh doanh của khách hàng, ngân hàng có thể xác định đợc khả năng trả nợ và nguồn trả nợ của khách hàng trong tơng lai. Tất cả những khía cạnh đó đều đợc thể hiện đầy đủ trong nội dung của công tác phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng khi thẩm định và quyết định cho vay.
Mặt khác, cho vay là một nghiệp vụ chứa đựng rất nhiều rủi ro và rủi ro tín dụng từ lâu đã trở thành nỗi ám ảnh của hoạt động kinh doanh ngân hàng mà một trong những biện pháp bắt buộc để hạn chế là tiến hành phân tích tài chính khách hàng trớc khi quyết định cho vay và trong suốt quá trình sử dụng vốn vay, cho nên phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng đã không chỉ trở thành yêu cầu tự thân của mỗi ngân hàng mà còn là đòi hỏi của Ngân hàng Nhà nớc và toàn xã hội đối với ngân hàng thơng mại.
Qua khảo sát thực tế tại NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ, em đã chọn đề tài: “Nâng cao phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ ”, đề tài gồm ba chơng: Chơng I: Lý thuyết trực tiếp liên quan tới hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng thơng mại nói chung, Chơng II: Thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ nói riêng và Chơng III: Một số những giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài chính khách hàng tại NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ.
Tóm lại, hoạt động kinh doanh của ngân hàng phụ thuộc rất nhiều vào mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng. Một trong những con đờng để nâng cao chất lợng của mối quan hệ đó và phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng là nâng cao chất lợng phân tích tài chính khách hàng, vì vậy đề tài hoạt động phân tích tài chính khách hàng sẽ luôn có ý nghĩa thiết thực và mang tính thời sự.
Tài liệu tham khảo
1. TS. Lu thị Hơng, Giáo trình tài chính doanh nghiệp, NXB. Giáo
dục, 2002
2. PTS. Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ, Quản trị tài chính doanh
nghiệp, NXB. Thống kê, 1998.
3. TS. Phan Thị Thu Hà - TS. Nguyễn Thị Thu Thảo, Ngân
hàng thơng mại quản trị và nghiệp vụ, NXB. Thông kê, 2002.
4. Feredric S. Miskin, Tiền tệ, Ngân hàng và thị trờng tài chính,
NXB. Khoa học và kỹ thuật, 1994.
5. TS. Hồ Diệu, Giáo trình tín dụng Ngân hàng, học viện Ngân
hàng, NXB. Thống kê, 2001.
6. TS. Nguyễn Văn Công, Lập đọc, kiểm tra và phân tích báo cáo
tài chính của doanh nghiệp, NXB. Tài chính, 1997.
7. Các văn bản pháp luật liên quan.
8. Các tạp chí Ngân hàng, Tài chính năm 2001, 2002, 2003. 9. Các tạp chí Kế toán, kiểm toán năm 2001, 2002, 2003.
10. Luận văn khoá 40, 41 khoa Ngân hàng – Tài chính, ĐHKTQD. 11. Các văn bản quy định, hớng dẫn liên quan đến quy chế cho vay của NHNo&PTNT.
Phụ lục i: Báo cáo tài chính của Tổng công ty đầu t phát triển nhà và đô thị :
Kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Mã 2001 2002 2003
Tổng doanh thu 01 356421 608816 813259
Trong đó: Doanh thu hàng xuất nhập khẩu
02
Cáckhoản giảm trừ 03 1280 4312 401346
+Giảm giá hàng bán 05 45 54 361176
+Hàng bán bị trả lại 06 1134 4225 40170 +Thuế TTĐB, thuế xuất nhập
khẩu phải nộp
07 1 2
Doanh thu thuần 10 355141 604503 812857
Giá vốn hàng bán 11 274207 292201 744989
Lợi nhuận gộp 20 80934 312302 67868
Chi phí bán hàng 21 61654 315 38313
Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 8680 28469 29376
Lợi nhuận từ HĐKD 30 10600 283517 9932
lợi nhuận khác 50 9564 8646 29791
Tổng lợi nhuận trớc thuế 60 20164 292163 39724 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp
70 5105 4155 9743
Lợi nhuận sau thuế 80 15058 288007 29981
Bảng cân đối kế toán Tài sản Mã 2001 2002 2003 436391 831901 1128010 A.tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100 315779 703027 997489 I. Tiền 110 128985 165983 192861
1.Tiền mặt tại quỹ 111 7101 10360 192861
2. Tiền gửi Ngân hàng 112 121883 155622 8966
3. Tiền đang chuyển 113 183894
II. Các khoản đầu t tài chính NH 120 15 15 15 1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121
2. Đầu t ngắn hạn khác 128 15 15 15
3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129
III. Các khoản phải thu 130 123190 443468 610495 1. Phải thu của khách hàng 131 67074 242221 344020
2. Trả trớc ngời bán 132 49081 172911 239434
3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 186099 1074 402
4. Phải thu nội bộ 134 3745 25648 25498
5. Các khoản phải thu khác 138 3127 1647 1175
6. Dự phòng giảm giá các khoản phải
thu khó đòi 139 (35031) (35031) (35031)
IV. Hàng tồn kho 140 58985 82454 204466
1. Hàng mua đang đi trên đờng 141
2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 352 693 178754
3. Công cụ dụng cụ trong kho 143 42 20 47
4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 145 58443 81311 204000 5. Thành phẩm tồn kho 146 58 6. Hàng gửi bán 147 87 283 239651 7. Dự phòng giảmgiá hàng tồn kho 146 V. Chi phí sự nghiệp 160
1. Chi phí sự nghiệp năm trớc 161 2. Chi phí sự nghiệp năm nay 162
VI. Tài sản lu động khác 150 4603 11105 -10348 B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 120612 128874 130521 I. Tài sản cố định 210 65914 72107 85120 1. Tài sản cố định hữu hình 211
Nguyên giá 212 70902 79676 97790
Hao mòn (luỹ kế) 213 (4988) (7569) (12670)
2. Tài sản cố định thuê tài chính 214
Nguyên giá 215
Hao mòn (luỹ kế) 216
3. Tài sản cố định vô hình 217
Nguyên giá 218
Hao mòn (luỹ kế) 219
III. Các khoản đầu t tài chính dài hạn
220 17 17 17
1. Đầu t chứng khoán dài hạn 221
2. Vốn góp liên doanh 222
3. Các khoản đầu t dài hạn khác 228 4. Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229
III. Chi phí xây dựng dở dang 230 23054681 56751 45384
IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 Tổng tài sản 250 141104 231546 453154 Nguồn vốn 260 436391 831901 1128010 A. Nợ phải trả 300 287591 390830 679831 I. Nợ ngắn hạn 310 80975 103041 146115 1. Vay ngắn hạn 311 3186 2949 5524 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312 3. Phải trả ngời bán 313 15421 24109 35215
4. Ngời mua trả tiền trớc 314 14937 10853 22166 5. Thuế và các khoản phải nộp Nhà n-
ớc 315 18571 17626 12848
6. Phải trả công nhân viên 316 3731 13473 21830 7. Phải trả trong các đơn vị nội bộ 317 11024 38857 35597 8. Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 4166 2112 4830
II.Nợ dài hạn 320 1988 1. Vay dài hạn 321 1988 2. Nợ dài hạn khác 322 III. Nợ khác 330 204627 287788 533715 1. Chi phí phải trả 332 2004527 287622 533602 2. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333 100 102 107 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 148800 441071 448179 I. Nguồn vốn, quỹ 410 145502 433517 448179
1. Nguồn vốn kinh doanh 411 72977 101778 120775
3. Quỹ dự phòng tài chính 415 3115 31635 34481 4. Nguồn vốn xây dựng cơ bản 417 59536 65064 43384
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 3297 7554 9524 1. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc 421 1552 5288 6711 2. Quỹ khen thởng và phúc lợi 422 1737 2257 2804 3. Quỹ quản lý của cấp trên 423
4. Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 424 8217 8217 8217
Tổng nguồn vốn 430 141104 231546 453154
Mục lục
Lời mở đầu...1
Chơng I...3
tín dụng Ngân hàng và hoạt động phân tích ...3
tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng mại...3
1.1. Tín dụng ngân hàng...3
1.1.1. Khái niệm tín dụng ngân hàng...3
1.2. Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại ngân hàng thơng mại...6
1.2.4.1. Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính...15
1.2.4.2. Phân tích Báo cáo lu chuyển tiền tệ...26
Chơng II...30
Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách...30
hàng vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ...30
2.1 Tổng quan về NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ ...30
2.2. Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ ...37
2.3. Đánh giá hoạt động phân tích tài chính khách hàng của Ngân hàng khi cho vay vốn...49
Chơng III...57
Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Chợ Mơ...57
3.1. Phơng hớng hoạt động cho vay của ngân hàng trong thời gian tới...57
3.2. Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính khách hàng vay vốn:...58
3.3. Kiến nghị với cơ quan hữu quan...71