nhánh phải tiến hành phân tích thị trờng, phân loại khách hàng từ đó lựa chọn xác định mục tiêu khách hàng có khả năng lên kế hoạch tiếp thị thu hút khách hàng đặt quan hệ tín dụng.
Năm 2004, Chi nhánh luôn bám sát định hớng phát triển kinh doanh của ngành từ đó xác định đợc chiến lợc kinh doanh phù hợp, tạo hớng đi đúng cho chi nhánh ngay từ giai đoạn đầu bởi vì giai đoạn đầu cực kỳ quan trọng đối với sự phát triển sau này của chi nhánh. Chi nhánh phải tạo đợc những mối quan hệ tốt với khách hàng và tăng cờng uy tín trên thơng trờng, nâng cao khả năng cạnh tranh với các ngân hàng khác. Do đó, việc tăng trởng d nợ đợc xây dựng trên cơ sở an toàn hiệu quả và vững chãi.
3.2. Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính khách hàng vay vốn: vốn:
Mở rộng và nâng cao chất lợng tín dụng là hai mặt thống nhất biện chứng của hoạt động tín dụng tại ngân hàng thơng mại. Nếu ngân hàng chỉ chú trọng đến chất lợng tín dụng mà coi nhẹ việc mở rộng tín dụng thì sẽ nhanh chóng bị các ngân hàng khác cạnh tranh, chiếm u thế, thị phần bị giảm sút dần dần mất đi vị thế của mình. Quan trọng hơn, không tăng trởng d nợ tín dụng đồng nghĩa với việc ngân hàng không có đủ lợi nhuận để trang trải chi phí kinh doanh và trả lãi tiền gửi cho khách hàng. Nhng nếu ngân hàng chỉ coi trọng tăng trởng tín dụng mà coi nhẹ việc nâng cao chất lợng tín dụng, cho vay tràn lan, không kiểm tra giám sát. Cho vay những khách hàng không có khả năng sử dụng vốn vay hiệu quả, không có khả năng trả nợ vay hoặc khách hàng vay vốn với mục đích đầu cơ trục lợi, sử dụng vốn vay sai mục đích, cố tình không trả nợ vay, từ đó nhất thiết phải kết hợp cả hai mặt: tăng trởng d nợ và nâng cao chất lợng tín dụng nhng nâng cao chất lợng tín dụng luôn phải thực hiện đầu tiên vì chỉ có số lợng không có chất lợng thì việc đầu t của ngân hàng sẽ tăng độ rủi ro.
Nâng cao chất lợng tín dụng bao gồm việc ngân hàng phải giảm thiểu rủi ro tín dụng mà để làm đợc nh vậy phải hạn chế và giảm thiểu những nguy cơ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Muốn vậy, ngân hàng phải chọn lựa đợc những khách hàng tốt, có tình hình và khả năng tài chính lành mạnh đồng thời có sự kiểm tra giám sát các món vay chặt chẽ, khoa học. Việc tìm ra những giải pháp nhằm nâng cao hoạt động phân tích khách hàng sẽ góp phần quan trọng trong việc giúp ngân hàng đạt đợc mục tiêu đó.
3.2.1. Đối với việc thu thập thông tin:
Thông tin kinh tế luôn có vai trò quan trọng quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh, tiếp cận và bám sát thông tin để thúc đẩy kinh doanh phát triển, ngợc lại xa rời thông tin hay tiếp cận với những thông tin không cập nhật có thể làm kinh doanh đình trệ, thua lỗ. Thông tin tín dụng càng quan trọng hơn nữa vì nguyên liệu và sản phẩm kinh doanh của ngân hàng là đồng tiền, đây là đối tợng dễ bị tác động nhất và chịu tác động của nhiều nhân tố trong nền kinh tế, do vậy việc thu thập thông tin chính xác, đầy đủ đối với các doanh nghiệp sản xuất khác đã quan trọng thì đối với ngân hàng còn quan trọng hơn gấp nhiều lần.
Hiện nay, theo “Quy trình cho vay” mà NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ đang sử dụng đã quy định khá đầy đủ các nguồn và nội dung thông tin cần thu thập để làm căn cứ kiểm tra tình hình tài chính của khách hàng trớc khi đa ra quyết định cho vay, nhng vẫn cần phải lu ý một số điểm sau:
Thứ nhất, do chế độ kế toán - thống kê của nớc ta cha hoàn chỉnh nên độ chính xác và phù hợp của các thông tin còn hạn chế, ngân hàng phải tự tìm biện pháp khắc phục.
Ví dụ 1: Việc xác định các khoản “nợ phải trả” của các DNQD hết sức khó khăn vì nợ lẫn nhau giữa các DNQD và với ngân hàng, nay ngân hàng lại phải xác định lại tình hình các khoản nợ cũ và cộng thêm các khoản vay của các ngân hàng khác nhau mới nắm bắt đợc chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp t nhân và hộ sản xuất nơi mà pháp
lệnh kế toán thống kê của nhà nớc không đợc thực hiện hoặc thực hiện mang tính hình thức thì việc nắm tình hình tài chính của họ còn khó khăn hơn nữa. Trong khi, các khoản “nợ phải trả” này ảnh hởng tới tỷ lệ về khả năng thanh toán của doanh nghiệp theo hớng nghịch biến.
Vì vậy để khắc phục tình trạng trên ngân hàng cần phải yêu cầu các doanh nghiệp lập một tờ trình riêng, chi tiết về các khoản “nợ phải trả” để xem xét theo các tiêu thức: chủ thể nào, ngày phát sinh khoản nợ, lý do nợ, đã trả thì vào khi nào, còn d nợ lại là bao nhiêu, việc thanh toán các khoản nợ của khách hàng phải đợc lập thành những bảng biểu riêng cho từng chủ thể, có nh vậy mới đảm bảo đợc tính chính xác của các khoản nợ của khách hàng, tránh trờng hợp khách hàng vay nợ của chủ thể này để trả cho chủ thể khác. Lúc đó nếu quyết định cho vay, ngân hàng sẽ chịu tác động của nhiều yếu tố rủi ro hơn.
Ví dụ 2: Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế trên BCKQKD và lợi nhuận cha phân phối trên BCĐKT tuy có liên hệ mật thiết với nhau nhng không thống nhất, vì:
BCKQKD có tính chất thời kỳ còn BCĐKT có tính chất thời điểm.
Có thể lợi nhuận sau thuế dơng nhng lợi nhuận cha phân phối lại âm do doanh nghiệp dùng lợi nhuận sau thuế để chi trả cho các mục đích khác nhau nh chi trả lãi cho các nhà đầu t.
Các khoản chi phí trả trớc của doanh nghiệp cũng ảnh hởng tới lợi nhuận sau thuế trên BCKQKD :
Nếu trong năm, doanh nghiệp có một khoản chi phí trả trớc thì LNST trên thực tế sẽ nhỏ hơn nhiều so với LNST trên BCKQKD, nếu LNST trên BCKQKD là âm thì trên thực tế doanh nghiệp bị lỗ rất nhiều.
Năm tiếp theo, số lãi thực sẽ cao hơn so với BCKQKD, do một phần lỗ treo của các năm trớc đợc kết chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh (nếu năm trớc LNST âm).
Nh vậy, khi xem xét chỉ tiêu LNST trên doanh số bán hàng hay chỉ tiêu LNST trên VCSH, ngân hàng cần chú trọng xem xét thêm các yếu tố có ảnh h-
ởng gián tiếp đến LNST của doanh nghiệp để nhìn nhận đúng hơn về thực lực tài chính của doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng.
Bên cạnh những biện pháp tự khắc phục, ngân hàng phải thờng xuyên cập nhật những thay đổi trong hệ thống chuẩn mực kế toán nớc ta tới đội ngũ cán bộ tín dụng, đặc biệt là những thay đổi có liên quan tới các tỷ lệ và chỉ tiêu mà ngân hàng đang sử dụng để phân tích tài chính khách hàng.
Thứ hai, ngân hàng vẫn cha quy định cụ thể các báo cáo tài chính đợc kiểm toán bởi cơ quan kiểm toán độc lập, có uy tín, một báo cáo tài chính đợc kiểm toán sẽ cho độ chính xác cao hơn. Do vậy, ngân hàng nên yêu cầu điều kiện này trớc khi nghiên cứu các bớc tiếp theo.
Tuy nhiên việc sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập không đơn giản do chi phí cho mỗi lần kiểm toán là cao, vì vậy để giữ khách hàng, ngân hàng nên xem xét độ tin cậy của thông tin dựa vào uy tín của doanh nghiệp có quan hệ với ngân hàng, có nợ quá hạn không, nếu có thì số lợng và thời gian nợ quá hạn nh thế nào nhng việc dựa trên uy tín này cha phải là tối u, ngân hàng vẫn phải kiểm tra và củng cố lòng tin. Còn các trờng hợp khác ngân hàng phải tự kiểm tra báo cáo tài chính bằng nhiều phơng pháp khác nhau nh:
So sánh đối chiếu thông tin với số liệu của Trung tâm thông tin tín dụng NHNN - CIC.
Kiểm tra dựa trên tính logic cũng nh mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trình bày trong báo cáo tài chính.
Kiểm tra đối chiếu với sổ sách kế toán thống kê của doanh nghiệp.
Đặc biệt hiện nay, NHNN đang có mạng thông tin phòng ngừa rủi ro thực hiện khá hiệu quả và đã t vấn, giúp đỡ cho khách hàng vay vốn trong việc lựa chọn phơng án sản xuất kinh doanh, vì vậy ngân hàng cần phải kết hợp giữa việc lấy thông tin từ trung tâm này và từ trung tâm CIC của NHNN vì hiện nay các thông tin do CIC cung cấp cũng là từ các tổ chức tín dụng khác cung cấp nên đều không đầy đủ và thiếu đi tính thời sự, vì vậy cần phải lựa chọn những thông tin cần thiết chính xác từ hai trung tâm này.
Bên cạnh đó, ngân hàng cũng phải đối chiếu với thông tin của các cơ quan tài chính khác nhằm tránh tình trạng có một số doanh nghiệp cung cấp
thông tin không thống nhất cho các bên có liên quan với mục đích trục lợi, gây thiệt hại cho những ngời sử dụng thông tin, trong đó có ngân hàng.
Thứ ba, ngân hàng cần phải thờng xuyên tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong ngân hàng không chỉ nhằm vào phía đơn thuần là kiểm tra khách hàng mà quan trọng hơn là kiểm tra, thanh lọc những cán bộ tín dụng thông đồng với khách hàng nhằm mục đích chiếm dụng vốn và tài sản của ngân hàng nên đã thu thập thông tin qua loa, đại khái, phân tích sơ sài hay cố tình tiếp nhận thông tin không trung thực, đầy đủ nhanh chóng có đợc quyết định cho vay.
Thứ t, ngân hàng nên mở sổ theo dõi với từng khách hàng vay vốn về tất cả các lĩnh vực có liên quan đến điều kiện và tình hình sản xuất kinh doanh của ngời vay, từ đó sẽ giúp ngân hàng dễ dàng trong quản lý hơn và sẽ giảm thời gian trong việc kiểm tra các thông tin khi khách hàng xin vay lần sau. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khách hàng vay vốn của ngân hàng ngày càng phong phú và đa dạng không chỉ tập trung vào các doanh nghiệp mà còn các hộ kinh doanh, cá nhân nhng việc phân tích khách hàng vay vốn đối với mỗi nhóm khách hàng có khác nhau ví dụ: từ khi Luật Doanh nghiệp đi vào thực thi, có hiệu lực, các loại hình doanh nghiệp đa dạng ra đời, rất nhiều các công ty t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn đợc thành lập. Phần lớn những công ty này đều có quy mô nhỏ, thời gian, ngành nghề kinh doanh phong phú, các báo cáo tài chính có thể còn nhiều thiếu sót, đơn giản, sơ sài, trong đó các công ty liên doanh hoặc công ty có 100% vốn nớc ngoài, các công ty Nhà nớc có thời gian hoạt động dài, quy mô kinh doanh lớn, các báo cáo tài chính phức tạp.
3.2.2. Đối với hoạt động phân tích các thông tin và ra quyết định
Về các chỉ tiêu tài chính đang phân tích, ngân hàng cần phải chú ý một số điểm sau:
hạn ngắn Nợ TSCĐ = hành hiện toán thanh lệ Tỷ
Để sử dụng tốt tỷ lệ này, ngân hàng nên loại trừ ra khỏi tử số các khoản hàng tồn kho ứ đọng, kém phẩm chất, các khoản nợ phải thu khó đòi, các chứng khoán giảm giá.
Trờng hợp các doanh nghiệp lập các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi và dự phòng giảm giá đầu t chứng khoán đúng và đầy đủ thì không có gì khó khăn gì cho việc xác định chỉ tiêu tài chính này. Nhng thực tế cho thấy, chỉ có một phần các khoản dự phòng đợc lập và phản ánh trên BCĐKT của doanh nghiệp.
Theo thông t số 64 TC/TCDN ngày 15/9/1997 của Bộ tài chính hớng dẫn về chế độ trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng công nợ khó đòi, dự phòng giảm giá các chứng khoán tại DNNN, thì chỉ có một bộ phận khoản phải thu quá hạn đợc lập dự phòng, đó là các khoản nợ phải thu từ hai năm trở lên, đã đòi nhiều lần nhng cha thu hồi đợc, mới đợc lập dự phòng. Và mức lập dự phòng không vợt quá 20% tổng d nợ phải thu của doanh nghiệp tại 31/12 hàng năm và phải đảm bảo doanh nghiệp không lỗ. Nh vậy, rõ ràng có một bộ phận các khoản phải thu khó đòi sẽ không đợc lập dự phòng. Đồng thời quy định trên chỉ đợc áp dụng cho các DNNN còn các doanh nghiệp ngoài quốc doanh lại cha đợc thực hiện.
Trong khi cha có quy định mới về vấn đề trên, khi thẩm định, ngân hàng có thể yêu cầu các doanh nghiệp, kể cả các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, phản ánh đầy đủ các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng
phải thu khó đòi và dự phòng giảm giá chứng khoán. Nh vậy, sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích tài chính khách hàng một cách chính xác hơn và tạo sự bình đẳng giữa các doanh nghiệp.
Đối với chỉ tiêu “chu kỳ thu hồi vốn trung bình” và chỉ tiêu “vòng quay hàng hoá” ngân hàng nên quy định cách tính tiền bán hàng trung bình một
ngày và giá trị trung bình vật t, hàng tồn kho theo số bình quân thứ tự thời gian sẽ chính xác hơn.
Đối với các tỷ lệ đo lờng khả năng sinh lời của doanh nghiệp có liên quan tới LNST, khi tính toán ngân hàng cần phải phân tích các yếu tố ảnh h- ởng gián tiếp tới LNST nh đã trình bày ở phần thu thập thông tin phía trên.
Riêng đối với tỷ lệ khả năng sinh lời của tài sản, xin trình bày một số điểm cần chú ý sau: n sả tài Tổng thuế trước nhuận Lợi = n sả tài của lời sinh Khả năng
Phần tử nên thay bằng “lợi nhuận trớc thuế và lãi vay”, có nh thế mới thể hiện đợc hiệu quả xã hội của đồng vốn sản xuất, không phụ thuộc vào cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp. Lúc đó, chỉ tiêu này sẽ phản ánh hiệu quả sản xuất khách quan hơn.
Khi đó, chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh một đồng vốn nói chung tạo ra bao nhiêu đồng lãi hoạt động biểu hiện năng lực của doanh nghiệp trong việc sử dụng vốn sản xuất để tạo ra lợi nhuận, trong đó, một phần dùng để trả lãi vay, một phần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho ngân sách và phần còn lại là lãi ròng tích của doanh nghiệp.
Với ý nghĩa trên, ngân hàng cần quan tâm đến chỉ tiêu này khi thẩm định. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt và bắt buộc phải cao hơn lãi vay.
Về việc xác định “lợi nhuận trớc thuế và lãi vay”:
Chỉ tiêu “lợi nhuận trớc thuế và lãi vay” là một chỉ tiêu không có trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Chỉ tiêu “lợi nhuận trớc thuế” trong bảng “Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh” là chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận trớc thuế và sau khi trả lãi tiền vay. Do đó, để xác định đợc phần tử số của công thức, Ngân hàng buộc phải lấy lợi nhuận trớc thuế cộng với chi phí trả lãi tiền vay. Trong khi chi phí trả lãi tiền vay đợc gộp chung với chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh trong bảng “Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh”.
Nh vậy, để biết chi phí trả lãi tiền vay, ngân hàng cần yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp thêm thông tin này bằng cách: sau chỉ tiêu “Chi phí quản lý doanh nghiệp” trong BCKQKD, bổ sung thêm chỉ tiêu trong đó là “chi phí lãi vay”, việc này đối với các doanh nghiệp không phải là điều khó khăn vì các doanh nghiệp đều tổ chức kế toán chi tiết và trong điều kiện sử dụng máy vi tính trong công tác hoạch toán kế toán.