Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007 Đơn vị: Đồng Số Dư đầu kỳ: Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đã ghi NKC Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 31/12 GBC 767
Lãi tiền gửi ngân hàng
112
30 1.000.000
12/10 HĐ 856
Chiết khấu thanh toán được hưởng
131 09
1.002.423 31/12 PKT Kết chuyển
doanh thu hoạt động tài chính 515 911 911 30 2.002.423 Tổng phát sinh nợ: 2.002.423 Tổng phát sinh có: 2.002.423 Số dư cuối kỳ : Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
2.5.2. Chi phí tài chính
Tài khoản sử dụng
• TK sử dụng là TK 6351 chi phí tài chính. Tài khoản này được chi tiết thành hai tài khoản cấp 2 sau:
• TK 6351: Chi phí tài chính. Tài khoản này được sử dụng hạch toán các nghiệp vụ như các khoản chiết khấu thanh toán cho các khách hàng thanh toán ngay….
• TK 6352 : Chi phí lãi vay. Tài khoản này chủ yếu hạch toán lãi vay của ngân hàng BIDV
Phương pháp hạch toán
Trong năm tài chính 2007, chi phí tài chính của doanh nghiệp có lãi tiền vay của ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam BIDV và các khoản chiết khấu thanh toán được hưởng của các khách hàng thanh toán ngay khi mua hàng. Căn cứ vào giấy báo Nợ và sổ phụ của ngân hàng về số lãi phải thanh toán và các chứng từ liên quan đến chiết khấu như hợp đồng… kế toán bán hàng cập nhật vào máy để lên sổ kế toán tổng hợp vào cuối kỳ là Nhật ký chung và sổ cái TK 635.
CÔNG TY CP THIẾT BỊ ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG HỒNG PHÚC VÀ CHIẾU SÁNG HỒNG PHÚC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích)