Đông Anh
Phiếu chi
Ngày 25 tháng 6 năm 2003 Xuất kho: Vũ Thị Lan
Bộ phận công tác: Cụm thủy nông Kênh Đông Về khoản: Thanh toán lương tháng 6/2003 Với số tiền: 18.278.700
Bằng chữ: Mười tám triệu hai trăm bảy tám nghìn bảy trăm đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Nhận ngày 25/6/2003
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận
Cuối tháng kế toán tiến hành tổng hợp tiền lương phải trả cho từng đối tượng sử dụng và tính toán BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định bằng cách lập “ Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương” ( mẫu số 01/BPB )
Định khoản Nợ TK 627 (6271) : 91.668.090 Nợ TK 642 : 21.219.300 Có TK 334: 91.438.786 Có TK 338:21.448.604 Chi tiết: 3382: 2.257.748 3883:16.933.109 3384: 2.257.748 XN QLKTCTTLĐA Số 78 Chứng từ ghi sổ Ngày 30/6/2003 ĐVT: VNĐ Chứng từ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ Có
Phân bổ lương cho các cụm tháng 6/2003
Các khoản trích theo lương tháng 6/2003 Cộng 6271 642 6271 642 334 338 74.251.153 17.187.633 17.416.937 4.031.667 112.887.390
Lập biểu Kế toán trưởng
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ và số đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK627 số liệu của bảng phân bổ tổng hợp trong 6 tháng ( từ tháng 1 đến tháng 6/2003 ) sẽ được phục vụ cho công tác tính giá thành. Căn cứ vào tiền lương và các khoản trích theo lương trên bảng phân bổ, kế toán sẽ vào bảng tổng hợp chi phái sản xuất chung cho toàn xí nghiệp để phục vụ cho việc tính giá thành.
2.2.3.2: Kế toán tập hợp chi phí nguyên liệu, vật liệu dùng cho quản lý cụm trạm.
Căn cứ vào phiếu chi số 54 ngày 25 tháng 6 xuất nguyên vật liệu phục vụ cho việc sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định và công tác quản lý cụm trạm.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 627 (6272): 1.350.000 Có TK 152: 1.350.000
Số liệu trên được ghi vào bảng tập hợp chi phí sản xuất chung toàn xí nghiệp. Từ số liệu ở chứng từ ghi sổ ta vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Ta vào sổ cái TK 627 dựa trên chứng từ ghi sổ lập theo định khoản trên.
Phiếu chi:
Ngày 26/6/2003
Họ và tên:
Bộ phận công tác:
Về khoản: Sửa chữa bảo dưỡng tài sản cố định và công tác quản lý cụm, trạm.
Số tiền: 1.350.000
Bằng chữ: Một triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) KT thanh toán (Đã ký) Người nhận (Đã ký) XN QLKTCTTLĐA Số 78 Chứng từ ghi sổ Ngày 30/6/2003 ĐVT: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Xuất kho vật liệu tháng 6/2003 6272 152 1.350.000 Cộng x x 1.350.000 Lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký)
2.2.3.3 - Kế toán chi phí dụng cụ sản xuất:
Chi phí dụng cụ sản xuất ở đây là chi phí về bảo hộ lao động, an toàn lao động và bảo vệ công trình thuỷ lợi. Đặc điểm của xí nghiệp quản lý khai thác công trình thuỷ lợi Đông Anh là tài sản cố định của xí nghiệp được phân bổ xen khắp địa bàn huyện Đông Anh với giá trị lớn. Vì vậy, theo quy định của các cụm khoản mục này được tính vào chi phí sản xuất. Khoản chi cho việc bảo vệ công trình thuỷ lợi nhằm ngăn chặn những vi phạm pháp lệnh bảo vệ công trình thuỷ lợi, bên canh đó theo luật lao động xí nghiệp phải trang bị bảo hộ lao động cho hai đối tượng đó là công nhân vận hành máy bơm và công nhân sửa chữa.
Cụ thể: Ngày 30/6/2003 xí nghiệp chi cho chi phí bảo hộ lao động 6 tháng đầu năm 2003 với số tiền là 2.120.000. Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 627 (6273): 2.120.000
Có TK 153: 2.120.000
Cuối tháng kế toán lập chứng từ nghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627.