CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: GS 03120 Ngày:11/02/
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 15482 CP SXKD DỞ DANG ( PHÒNG CHẾ BẢN)
Tháng 02 năm 2008 Số dư đầu kỳ:
Chứng từ Diễn giải Đối ứng Số tiền
Số tài chính Số nội bộ Ngày Tài khoản Tiểu khoản Tiết khoản Nợ Có
000140 04/02/2007 Xuất vật tư cho Phòng Chế bản tháng 2/08 1111 385 000
11/02/2007 Khấu hao MMTB Phòng Chế bản T2/08 2141 2140002 19.266.788
2902/2007 Tiền lương T2/08 (Chế bản) 33411 3340000 3340005 62.938.417
2902/2007 Tiền lương làm ngoài giờ T2/08 (Chế bản) 33411 3340000 3340002 5.382000
29/02/2007 Trích 2% BHYT T02/2008 (Chế bản) 3384 740.960
………. ………… …………. ……….. ………… …………. …………. ………. ………..
Phân bổ chi phí cho sản xuất SGK 62211 6000009 51A0001 92.168.632
Phân bổ chi phí sản xuất STK 62212 6000009 51B0007 18 021 954
Cộng số phát sinh 110.190.586 110.190.586
Luỹ kế phát sinh từ đầu quý 207.622.811 207.622.811 Luỹ kế phát sinh từ đầu năm 207.622.811 207.622.811
Hà Nội, ngày 03 tháng 03 năm 2008
Tất cả các chi phí sản xuất chung tại Nhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội sẽ được tập hợp và vào cuối tháng kế toán sẽ phân bổ các chi phí sản xuất chung này cho các sản phẩm theo tiêu thức là Hệ số trang quy đổi như sau:
Trong đó:
Tổng số trang SGK xuất bản = Tổng số bản SGK x Số trang x Hệ số khổ sách Tổng số trang sách các loại = Tổng số bản sách các loại x Số trang x Hệ số khổ sách.
Hiện nay Hệ số khổ sách ở đơn vị được quy đổi như sau:
+ Khổ 14,5 x 20,5: đây là khổ sách chuẩn dùng để quy đổi các khổ sách khác. Khổ sách này có Hệ số khổ là 1
+ Khổ 16 x 24: Khổ sách này có hệ số khổ là 1,3. + Khổ 17 x 24: Khổ sách này có hệ số khổ là 1,4.
Khi nhập kho số SGK đã hoàn thành trong kỳ, Phòng kho vận sẽ nhập về số bản, số trang sách của từng loại sách. Phần mềm kế toán máy sẽ tự động tính ra sổ trang quy đổi của từng cuốn sách nhập kho trong kỳ và tính ra tỉ lệ phân bổ chi phí cho từng loại sách. Căn cứ vào số phát sinh trên TK 15481 và TK 15482 kế toán tính ra số chi phí sản xuất chung của Ban thiết kế - Mỹ thuật và Phòng chế bản. Sau đó, kế toán lập Chứng từ ghi sổ để phản ánh nghiệp vụ phân bổ chi phí vào TK 62211 và phần mềm kế toán máy sẽ tự động cập nhật số liệu vào Sổ Nhạt ký chung, Sổ cái các TK 62211, TK 15481, TK 15482.
Tổng số trang SGK xuất bản
H =