thanh toán và khả năng sinh lời của đồng vốn.
Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt của Công ty, có thể dễ dàng chuyển hóa thành các loại tài sản khác, vì vậy nó dễ trở thành đối tượng của các hành vi gian lận, tham ô…Bên cạnh đó, vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định tới khả năng thanh toán của Công ty tại một thời điểm nhất định. Việc thiếu hụt Vốn bằng tiền có thể dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán. Chính vì vậy việc thực hiện tốt kế hoạch hóa thu chi vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Như đã nghiên cứu ở chương 2, Công ty có lượng dự trữ tiền mặt khá thấp. Do lượng tiền mặt dự trữ của Công ty thấp nên làm hệ số khả năng thanh toán tức thời có thể dẫn đến mất lòng tin ở khách hàng. Vì thế Công ty cần có những biện pháp để làm tăng khả năng thanh toán cũng như tăng uy tín của mình. Công ty nên tăng lượng tiền mặt dự trữ đủ để thỏa mãn 3 nhu cầu chính là chi cho các khoản phải trả phục vụ sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty, trả cho người lao động, trả thuế và dự phòng cho các khoản chi ngoài kế hoạch.
- Hiện nay để xác định lượng dự trữ tiền mặt tối ưu Công ty có thể sử dụng phương pháp là lấy mức ngân quỹ trung bình hàng ngày nhân với số ngày dự trữ ngân quỹ. Ngoài ra cũng có thể áp dụng phương pháp tổng chi phí tối thiểu để xác định vốn tiền mặt dữ trữ trung bình.
- Thực hiện dự đoán và quản lý các luồng nhập xuất Vốn bằng tiền. Trên cơ sở so sánh luồng thu và chi tiền mặt, Công ty có thể thấy được mức dư hay thâm hụt ngân quỹ ở từng thời điểm, từ đó thực hiện các biện pháp cân bằng thu chi ngân quỹ như tăng tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu, giảm các khoản chi tiền mặt không cần thiết, vay thanh toán trong ngân hàng…
- Mọi khoản thu chi Vốn tiền mặt đều phải thực hiện thông qua quỹ, không được thu chi ngoài quỹ.
- Phải có sự phân định rõ ràng trong quản lý tiền mặt giữa nhân viên kế toán tiền mặt và thủ quỹ.
- Công ty phải thường xuyên đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn cho các bên liên quan. Đồng thời Công ty phải thực hiện tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ để chủ động trong thanh toán.
- Công ty cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ thanh toán cho các nhà cung cấp bằng cách sử dụng hối phiếu khi thanh toán hoặc thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, không sử dụng; hoãn thời gian mua sắm tài sản cố định và hoạch định lại các khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi của ngân hàng hoặc vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp "bán và thuê lại" tài sản cố định.