III. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (documentary credit)
2. Những nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu phải thực hiện đúng những nguyên tắc đã được nêu ra. Nhưng nếu do một lý do nào đó mà có sai lệch trong các bộ chứng từ, nhất là đối với các lô hàng động thực vật tươi sống.
Những sai sót trong các chứng từ của bộ tín dụng chứng từ có thể gây ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình tài chính và uy tín của các công ty và cả ngân hàng.
Do thư tín dụng độc lập hoàn toàn với hợp đồng ngoại thương mà hai bên xuất và nhập khẩu đã ký kết. Trong trường hợp hàng hoá được chuyển giao cho người nhập khẩu, nếu đúng với thư tín dụng thì người xuất khẩu sẽ được thanh toán tiền, nhưng nếu số hàng này lại không phù hợp với hợp đồng ngoaị thương đã dược ký kết thì người mua phải chịu và điều naỳ không nằm trong sự điều chỉnh của phương thức tín dụng chứng từ mà hai bên xuất và nhập khẩu sau đó sẽ phải làm việc với nhau.
Do phương thức tín dụng chứng từ quá phụ thuộc vào bộ chứng từ, nên trong một số trường hợp sai sót, nếu không thương lượng được, người ta lại đổi sang các phương thức thanh toán khác như phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ.
Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng đứng ra thanh toán trực tiếp, trong một số trường hợp ngân hàng bên mua chua giao tiền cho ngân hàng thông báo nhưng bộ chứng từ thanh toán L/C là một bộ chứng từ hoàn hảo. Nếu người hưởng lợi muốn có tièn ngay ngân hàng thông báo sẽ tuỳ theo yêu cầu của người hưởng lợi có thể cho người hưởng lợi chiết khấu bộ chứng từ hoặc cho người hưởng lợi vay với điều kiện thế chấp bộ chứng từ. Như vậy, người hưởng lợi sẽ bị giảm sút lợi nhuận do vừa phải trả chi phí liên quan đến L/C và chi phí chiết khấu bộ chứng từ hoặc trả lãi vay ngân hàng. Thông thường người hưỏng lợi thường chọn phương thức vay thế chấp bộ chứng từ vì chi phí của nó thường thấp hơn so với chi phí chiết khấu. Như vậy để tránh được những điều bất lợi này người xuất khẩu, người nhập khẩu cũng như đối với ngân hàng đều phải rất cẩn thận trong các chứng từ đã được lập nhằm tránh những điều đáng tiếc có thể xảy ra đối với các bên và đồng thời sẽ làm tăng được tính tích cực của nó, có thể mở rộng thương mại quốc tế.
chương II
thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam
_____ I/ khái quát hoạt động của Ngân hàng Ngoại thương 1. Tình hình hoạt động kinh doanh của Vietcombank:
- Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam được thành lập ngày 1/4/1963. Đây là một Ngân hàng chuyên doanh trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại của Việt Nam. Từ năm 1963 đến năm 1990 Vietcombank độc quyền kinh doanh đối ngoại. Cho tới năm 1990 sau pháp lệnh Ngân hàng Vietcombank trở thành Ngân hàng thương mại phục vụ đối ngoại lâu đời nhất ở Việt Nam là ngân hàng có uy tín nhất trong lĩnh vực tài trợ thanh toán xuát khẩu, kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh ngân hàng và các dịch vụ tài chính ngân hàng quốc tế kể cả nghiệp vụ thẻ tín dụng Visa, Master Card.
- Qua quá trình phát triển và trưởng thành tới nay Vietcombank đã có quan hệ đại lý với 1.000 Ngân hàng tại 85 nước trên thế giới, được nối mạng quốc tế, được trang bị hệ thống hiện đại nhất trong các ngân hàng Việt Nam và nhất là có đội ngũ cán bộ năng động nhiệt tình và được đào tạo lành nghề.
2. Mô hình tổ chức và chức năng nhiệm vụ
b. Chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng Ngoại thương
Với phương châm luôn mang đến cho khách hàng sự thành đạt mục tiêu của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam là duy trì vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu ở Việt Nam và trở thành một ngân hàng quốc tế ở khu vực trong thập kỷ tới. Ngân Ban Tổng Giám Trụ sở chính Phòng kiểm tra nội bộ Phòng vốn Phòng đầu tư và chứng khoán Phòng quản lý tín dụng Phòng phân tích kinh tế Phòng tổng hợp thanh toán Phòng pháp chế Phòng quản lý thẻ Phòng báo chí Văn Phòng Phòng kế toán Quốc tế P. Tín dụng Quốc tế Phòng kế toán tài chính P. Quản lý liên doanh Phòng khách hgàng Phòng quan hệ Quốc tế Phòng công nợ Phòng thông tin Phòng thông tin tín dụng Phòng quản lý các đề án công nghệ
Trung tâm tin
học
Trung tâm thanh toán Hội đồng quản Hội đồng tín Ban Kiểm soát Sở giao dịch Các chi nhánh Mạng lưới ngoài nước Các công ty con
hàng Ngoại thương cam kết xây dựng mô hình tổ chức trên theo chuẩn mực quốc tế, đa dạng hoá đầu tư về ứng dụng công nghệ Ngân hàng hiện đại nhằm cung cấp những dich vụ tài chính ngân hàng chất lượng co cho mọi thành phần kinh tế. Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam sẽ giữ vững niềm tin với đông đảo bạn hàng trong và ngoài nuớc. Chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng Ngoại thương là áp dụng các thể thức thích hợp huy động vốn bằng ngoại tệ và đồng Việt Nam nhà rỗi của dân cư, cho vay ngắn hạn và dài hạn bằng đồng ngoại tệ và đồng Việt Nam cho cá tổ chức kinh tế và cá nhân sản xuất và kinh doanh xuất nhập khẩu. Thực hiện các dich vụ thanh toán quốc tế, chuyển tền, kinh doanh ngoại tệ vv... Mọi hoạt động của Ngân hàng Ngoại thương đều phải tuân thủ theo luật pháp, pháp lệnh của Ngân hàng nhà nước và theo thông lệ quốc tế về lĩnh vực ngân hàng và thanh toán quốc tế.
2. Hoạt động nguồn vốn và sử dụng vốn của Ngân hàng Ngoại thương
- Tổng tài sản có; Kết thúc năm tài chính 1999 tổng tài sản có của Ngân hàng Ngoại thương là 45.269.564triệu VND tăng 34.40% so với năm 1998 với kết quả này Ngân hàng Ngoại thương trở thành một trong những ngân hàng lớn nhất Việt Nam.
- Vốn chủ sở hữu: Ngân hàng Ngoại thương là một ngân hàng 100% sở hữu nhà nước nên vốn của ngân hàng được hình thành từ vốn nhà nước giao và vốn tự bổ sung từ lợi nhuận để lại trong quá trình hoạt động kinh doanh vốn điều lệ được tăng lên 1100 tỷ VND từ năm 1997. Tuy nhiên phải đến cuối quý II năm 1999 sau đợt giao vốn 300 tỷ VND cuối cùng thì số vốn điều lệ này mới đủ. Hiện nay quy tắc về mức độ đầy đủ vốn của ngân thanh toán quốc tế (BIS) chưa được áp dụng, tuy nhiên Ngân hàng Ngoại thương đã đáp ứng được các yêu cầu về vốn theo quy định của ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
- Tiền gửi của khách hàng : Khoảng 73.30% nguồn vốn của Ngân hàng Ngoại thương được hình thành từ tiền gửi của của khách hàng, nguồn vốn này đạt 33.213.221 triệu VND trong năm 1999, tăng 44,93% so với năm 1998 một trong những nguyên nhân chủ yếu đẫn đến sự tăng trưởng mạnh mẽ tiền gưỉ của Ngân hàng Ngoại thương là uy tín của ngành ngân hàng càng tăng tiền gửi VND và ngoại tệ, không kỳ hạn và có kỳ hạn đều đạt tốc độ tăng trưởng khá, tiền gửi không kỳ hạn tăng 64,10% có kỳ hạn tăng 38,14% tiền gửi ngoại tệ tăng 67,85% tiền gửi nội tệ tăng 18,89%.
- Cho vay và ứng trước cho khách hàng : Cuối năm 1999 tổng dư nợ cho vay và ứng trước của Ngân hàng Ngoại thương đạt 9.333.018 triệu VND chiếm 20,59% tổng tài sản do tốc độ tăng trưởng khá lớn và ổn định trong khi thị rường tín dụng tại Việt Nam vẫn chưa khới sắc (mặc dù trong nửa cuối năm 1999 Ngân hàng Ngoại thương đã ký được một số dự án cho vay với trị giá lớn nhưng tốc độ giải ngân hàng chậm) nên tỷ trọng tín dụng trên tổng tài sản tiếp tục giảm (năm 1997 34,52%, 1998 28,62%) Trong năm 1999 cơ cấu dư nợ của Ngân hàng Ngoại thương về kỳ hạn, về khách hàng và ngành kinh tế vẫn tiép tục xu thế của các năm trước. Hoạt động của tín dụng của Ngân hàng Ngoại thương trong năm 1999 tương đối an toàn, nợ quá hạn mới hầu như không có. Đến 31 tháng 12 năm 1999 nợ quá hạn của Ngân hàng Ngoại thương là 4 %, chủ yếu là các khoản cho vay trước năm 1997.
3. Kết quả họat động tài chính
- Thu lãi ròng: thu lãi ròng là phần chênh lệch giữa thu lãi từ tài sản có sinh lãi và trả lãi cho tài sản nợ chịu lãi. Thu lãi rong trên tài sản có sinh lãi giảm 0,12% còn 1,46% trong năm 1999. Các chỉ số khác như lãi suất bình quân trên tài sản có sinh lời giảm 0,61% còn 4,59% và lãi suất bình quân trên tài sản nợ chịu lãi giảm 0,54%.
Dự phòng tổn thất tín dụng: Dự phòng tổn thất tín dụng của Ngân hàng Ngoại thương trong năm 1999 là 300.000 triệu VND tăng 17.860 triệu VND hay 6,33% so với năm 1998.
Thu nhập phi lãi suất : Thu nhập phi lãi suất trong năm 1999 là 195.623 triệu VND giảm 59630 triệu VND hay 23,36% so với năm 1998. Nguyên nhân chính của sự suy giảm này là do thay đổi phương pháp tính lãi về kinh doanh ngoại tệ và sự khác nhau giưã cách tính thuế giá trị gia tăng. Các nguồn thu khác vẫn giữ được mức tương đối ổn định. so với năm 1998, đạt 184.60 triệu VND. trong điều kiện cạnh tranh ngày càng tăng giữa các tổ chức tín dụng tại Việt Nam đây là một nỗ lực lớn của Ngân hàng Ngoại thương tuy nhiên khoản thu này mới chiếm một phần nhỏ trong các nguồn thu.
Chi phí phi lãi suất : Chi phí phi lãi suất trong năm 1999 là 591.316 triệu VND tăng 79 276 triệu VND hay 15% so với năm 1998. Phần tăng này chủ yếu do mua sắm tài sản cố định, thuê trụ sở.
Đơn vị triệu USD
Chỉ tiêu 1997 1998 1999
Tổngthu nhập 1.622.892 2.221.064 2.421.685
tổng chi phí 1.497.287 2.035.472 2.196.895
Lợi nhuận 125.605 185.592 224.790
Nguồn : báo cáo tài chính NHNT
II. Tình hình thanh toán quốc tế tại ngân hàng ngoại thương Việt Nam
Giai từ năm 1997 đén tháng 6 năm 2000 là một giai đoạn có nhiều biến động ảnh hơởng đến nền kinh tế trong khu vực Châu á nói chung và Việt Nam nói riêng các cuộc khủng hoảng kinh tế của các nước trong khu vực, năm 1998 có dấu hiệu trở lại và khôi phục ổn định. Như một hệ quả tất yếu, hoạt động trúc tiếp trong điều kiện hết sức khó khăn của giai đoạn này. Tuy nhiên với lỗ lực và cố gắng của toàn hệ thống Ngân hàng Ngoại thương, đã đạt được những con số đáng kể tính từ năm 1997 dến hết tháng 6 năm 2000 doanh số thanh toán xuất khẩu đạt 10 tỷ USD, nhập khẩu đạt 11,8 tỷ USD chuyển tiền đạt 10,59 USD.
Với xu hướng nâng cao chất lượng dịch vụ, áp dụng các phương thức thanh toán hiện đại để hoà nhập và bắt nhịp với văn minh thế giới đưa các công nghệ tiên tiến, hiện đại vào lĩnh vực thanh toán đến nay Ngân hàng Ngoại thương đã phát hành và thanh toán 4 loaị thẻ, gồm 2 loại thẻ tín dụng quốc tế master card, Visa card và thẻ thông minh thanh toán trong nước (Vietcombank card). thẻ rút tiền tự động ATM doanh số thẻ tín dụng khoảng 278 triệu USD so với tổng số dịch vụ thanh toán và phí phát hành VCB thu được trong 3 năm 1997,1998,1999 là 3 triệu USD.
Với bề dày trong kinh nghiệm quản lý vốn cho các dự án, trong hơn 3 năm qua Ngân hàng Ngoại thương làm đại lý tiếp nhận và quản lý vốn của hơn 40 dự án vay nợ chính phủ và các tổ chức quốc tế với trị giá gần 3 tỷ USD và 950 triệu RUPI ấn độ và 17 khoản viện trợ trị giá khoảng 144 triệu USD. Thực hiện việc trả nợ khoản gần 1 tỷ USD trong đó trả bằng hàng là 371 triệu Rup/USD.
Vớí ưu thế của mình đến nay đã có hơn 100 ngân hàng mở tài khoản thanh toán, thực hiện hàng triệu giao dịch với độ chính xác an toàn cao. Ngân hàng Ngoại thương
đã đàm phán miễn giảm và thanh toán cho nước ngoaì nhiều khoản nợ bảo lãnh quá hạn chủ yếu từ thời kỳ bao cấp vớí trị giá giảm từ 52,43 triệu USD trong năm 1997 xuống còn 19,5 tỷiêụ USD vào cuối tháng 6/2000. Kết quả cụ thể như sau:
Bảng 1 :
Kim ngạch thanh toán XNK qua Ngân hàng Ngoại thương
Đơn vị (triệu USD)
Chỉ tiêu 1997 1998 1999
TT xuất khẩu 2.476 2.532 3.263
TT nhập khẩu 3.386 3.466 3.317
Tổng cộng 5.862 5.998 6.580
Nguồn: Báo cáo 6 tháng dầu năm 2000 NHNT
Nhìn vào doanh số thanh toán XNK củaVCB trong 3 năm qua, điều dễ nhận thấy là tổng gía trị thanh toán qua VCB có xu hướng tăng lên năm sau cao hơn năm trước, mặc dù thanh toán xuất khẩu năm 96,97,98và 99 có sự tăng giảm không đều. Nhưng thực chất tỉ lệ tăng về doanh số thanh toán qua VCB chưa tương ứng với tỉ lệ tăng của tổng kim ngạch XNK của cả nước hay nói cách khác, thị phần thanh toán XNK của VCB đang bị thu hẹp lại. Điều này do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan.
Bảng 2:
Tỷ trọng thanh toán XNK qu VCB so với tổng kim ngạch cả nước (%)
1997 1998 1999
TT xuất khẩu 28,0 27,1 28,3
TT nhập khẩu 30,2 30,4 28,5
Tổng cộng 29,2 28,9 28,4
Nguồn: Báo cáo 6 tháng dầu năm 2000
Nhìn vào bảng trên trong 3 năm qua tổng kim ngạch xuất khẩu qua VCB đạt hơn 10 tỷ USD chiếm khoảng 27% kim ngạch xuất khẩu cả nước và có xu hướng tăng, nhưng doanh số thanh toán hàng nhập đạt gần 12 tỷ USD chiếm khoảng 29% kim ngạch nhập khẩu cả nước.
Bảng 3:
Năm 1997 1998 1999
Số L/C mở 2460 2510 2609
Số L/C thanh toán 2225 2270 2320
Nguồn báo cáo thanh toán NHNT
Ngoài tác động của các yếu tố khách quan có được kết quả trên là do chính sách và kết quả hoạt dộng của bản thân Ngân hàng điều này cũng phản ánh thực trạng nền kinh tế nhập siêu của nước ta.
Bảng 4:
Doanh số chuyển tiền thực hiện qua VCB
Đơn vị : Triệu USD
Chuyển tiền đến Chuyển tiền đi
Năm 1997 2.289 1.341
Năm 1998 2.004 1.237
Năm1999 1.800 804
6 thang năm 2000 8.132 299
cộng 6. 906 3.681
Nguồn : Báo cáo thanh toán quốc tế NHNT
Doanh số chuyển tiền thực hiện qua NHNT đạt 10.59 tỷ USD, một trong những nhân tố quan trọng để khách hàng tín nhiệm thực hiện các giao dịch chuyển tiền đó là độ an toàn, chính xác, mức phí hấp dẫn trong nghiệp vụ chuyển tiền qua mạng SWIFT của NHNT.
Bảng 5:
Kết qủa hoạt động về thẻ tín dụng quốc tế
1997 1998 1999 6/20000 Cộng Số thẻ dã phát hành 419 133047 1301 567 3617 Hạn mức tín dụng 37 52 48 Doanh số sử dụng (tỷVND) 20 76 62 34 153
USD)
Thu phí dịch vụ (MilUSD)
0,884 0,974 3,03
Nguồn Báo cáo thanh toán quốc tế NHNT
Là ngân hàng đi đầu trong công nghệ sử dụng “tiền nhựa ”, trong hơn 3 năm qua dã phát hành dược hơn 3000 thẻ tín dụng quốc tế. Tổng doanh số thanh toán thẻ tín dụng quốc tế qua NHNT cho đến nay là 278 triệu USD. Số dich vụ thu được từ phát hành thẻ dạt khoảng 3 triệu USD.
III. Thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam
1. Thanh toán hàng xuất theo phương thức L/C
- Tất cả thư tín dụng và các sửa đổi bổ sung, liên quan (nếu có) nhận được từ Ngân hàng đại lý thì phải thông báo ngay đầy đủ chính xác.
- Trước khi thông báo cho khách hàng, thanh toán viên phải kiểm tra xem đã có