Thực trạng công tác kế toán hàng hoá,tiêu thụ hàng hoá và xác định kết

kinh doanh tại Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây.

Đơn vị ……….

Bộ phận: …….. PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 01 tháng 01 năm 2012

Mẫu số 02 – VT QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Ngay 20/03/2006 của BTC

SỐ: 24

Họ tên người nhận hàng: ………NỢ: ……… Địa chỉ (bộ phận):………CÓ ………. Lý do xuất kho………...…... Xuất tại kho ……….. địa điểm………..……...

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, chất vật tư, sản phẩm,

hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất

Cộng:

Ngày …… tháng …….. năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: Lưu Ngày 04 tháng 12 năm 2012

Mấu số: 01 GTKT-3LL AB/2011B

0099660

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

Địa chỉ: Km17, quốc lộ 6, Đồng Mai, Hà Đông, Hà Nội

Số tài khoản: 711A29208813

Điện thoai: MS: 0 1 0 4 1 3 2 2 0 1

Họ tên người mua hàng: Trần Công Dương

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư Hoàng Anh

Địa chỉ:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt.

MS: 0 9 0 0 2 8 8 0 9 1

STT Tên hàng hóa,

DV Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

A B C 4 5 6=4*5

1. Dầu hỏa Lít 300 23.000 6.900.000

Cộng tiền hàng: 6.900.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 6.900.000 Tổng cộng tiền thanh toán: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Số tiền viết bằng chữ:

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Lê Văn Ninh

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Nguyễn Thị Quỳnh

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên)

Đơn vị ………. Bộ phận: ……..

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 02 tháng 01 năm 2012

Số: ……. Nợ: …… Có: …… Mẫu số 02 – VT QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Ngay 20/03/2006 của BTC SỐ: 24

Họ tên người nhận hàng: ………NỢ: ……… Địa chỉ (bộ phận):………CÓ ………. Lý do xuất kho………...…... Xuất tại kho ……….. địa điểm………..……...

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, chất vật tư, sản phẩm,

hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập

Cộng:

Ngày …… tháng …….. năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: Lưu Ngày 04 tháng 12 năm 2012

Mấu số: 01 GTKT-3LL AB/2011B

0099660

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

Địa chỉ: Km17, quốc lộ 6, Đồng Mai, Hà Đông, Hà Nội

Số tài khoản: 711A29208813

Điện thoai: MS: 0 1 0 4 1 3 2 2 0 1

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH XNK Văn Minh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Địa chỉ: Ngọc Giả, Ngọc Hòa, Chương Mỹ, Hà Nội.

Hình thức thanh toán: Tiền mặt.

MS: 0 9 0 0 2 8 8 0 9 1

STT Tên hàng hóa, DV Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4*5

01 Xăng không chi RON 92 LTT 100 Xăng Mogas

Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ: Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: Mức phí xăng dầu ……….đồng/ lít Tiền phí xăng dầu: Tổng cộng tiền thanh toán: Số tiền viết bằng chữ:

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Lê Văn Ninh

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Nguyễn Thị Quỳnh

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên)

Đơn vị:…..

Địa chỉ: …

Mẫu số 01-TT

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 19 tháng 12 năm 2011

Quyển số: 04 Số:197 Nợ TK: 111.1 Có TK: 131

Họ, tên người nộp tiền:

Địa chỉ:

Lý do nộp: Số tiền: Kèm theo:

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Năm bảy triệu bảy trăm năm mươi đồng chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):...

+ Số tiền quy đổi:... ( Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu).

Đơn vị:

Địa chỉ:

Mẫu số 02-TT

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 06 tháng 12 năm 2011

Quyển số: 05 Số:205 Nợ TK: 141 Có TK: 111.1

Họ, tên người nhận tiền: Địa chỉ:

Lý do chi: Số tiền:

Kèm theo:

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận tiền

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười năm triệu đồng chẵn. + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:... ( Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu).

Đơn vị ………. Bộ phận: …….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 02 tháng 01 năm 2012

Số: ……. Nợ: …… Có: …… Mẫu số 02 – VT QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Ngay 20/03/2006 của BTC SỐ: 24

Họ tên người nhận hàng: ………NỢ: ……… Địa chỉ (bộ phận):………CÓ ………. Lý do xuất kho………...…... Xuất tại kho ……….. địa điểm………..……...

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, chất vật tư, sản phẩm,

hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập

Đơn vị ……….

Bộ phận: …….. PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 01 tháng 01 năm 2012

Mẫu số 02 – VT QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Ngay 20/03/2006 của BTC

SỐ: 24

Họ tên người nhận hàng: ………NỢ: ……… Địa chỉ (bộ phận):………CÓ ………. Lý do xuất kho………...…... Xuất tại kho ……….. địa điểm………..……...

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, chất vật tư, sản phẩm,

hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất

Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ

Tháng 01 Năm 2013 Tài khoản: 156

Tên quy cách sản phẩm: Xăng Mogas 92 Đơn vị tính: VNĐ

Chứng tư Diễn giải TK đối ứng Đơn giá

Nhập kho Xuất kho Tồn kho Số hiệu Ngày

tháng

Số

lượng Thành tiền

Số

lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Tồn đầu kỳ 23.000 8500 195.500.000 Số phát sinh trong kỳ

PXK 24 01/01 Xuất kho bán hàng 632 23.000 280 6440000 8220 189060000 PNK 14 02/01 Nhập kho 331 22.500 7000 157500000 15.220 346560000 PNK15 12/01 Nhập kho 111 22.500 20000 450.000.000 35220 796560000 PXK25 15/01 Xuất kho bán hàng 632 23.000 6500 149500000 28720 647060000 PXK 26 15/01 Xuất kho bán hàng 632 23.000 186 4278000 28534 642782000 PXK 27 20/01 Xuất kho bán hàng 632 23.000 5000 115000000 23534 527782000 PXK 28 25/01 Xuất kho bán hàng 632 23.000 6200 142600000 17334 385182000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Cộng phát sinh trong kỳ 27000 607500000 13666 475818000

Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây. Công ty TNHH Phương Nam.

BẢNG KÊ NHẬP XUẤT TỒN

Tháng 01 Năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ

STT MA

HÀNG TÊN HÀNG HOÁ

SỐ DƯ ĐẦU KY NHẬP KHO XUẤT KHO TỒN KHO

Số

lượng Thành tiền

Số

lượng Thành tiền

Số

lượng Thành tiền

Số

lượng Thành tiền

01 MG 92 Xăng Mogas 92 8500 19550000 0 2700 0 607500000 13666 47581800 0 17334 385182000 02 MG 90 Xăng Mogas 90 2800 63000000 1200 0 264000000 5600 12600000 0 9200 201000000

03 RON 92 Xăng không chì RON 92 3250 76375000 1000

0 227000000 8700

19749000

0 4550 105885000

04 RON 95 Xăng không chì RON 95 1250 28750000 5000 112500000 4500 10350000

0 1750 37750000

Cộng 51000000 0 156250000 0 98780000 0 1084700000

Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây.

THẺ KHO

Tư ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013. Tên hàng hoá: Xăng Mogas 92

Chứng tư

Diễn giải Đơn

giá

Số lượng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Số hiệu Ngày

tháng Nhập kho Xuất kho Tồn kho

Số dư đầu kỳ 8500

PXK 24 01/01 Xuất kho bán hàng 23.00 0 280 8220 PNK 14 02/01 Nhập kho 22.50 0 7000 15220 PNK15 12/01 Nhập kho 22.50 0 20000 35220

PXK25 15/01 Xuất kho bán hàng 23.00 0

6500 28720

PXK 26 15/01 Xuất kho bán hàng 23.00 0

186 28534

PXK 27 20/01 Xuất kho bán hàng 23.00 0

5000 23534

PXK 28 25/01 Xuất kho bán hàng 23.00 0

6200 17334

Doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tên sản phẩm (hàng hoá, dịch vụ): Xăng Mogas 92

-Quyển số: 04 Đơn vị tính: VNĐ

Ngày tháng ghi sổ Chứng tư Diễn giải TK đối ứng

Doanh thu Các khoản tính trư

Số hiệu Ngày tháng

Số

lượng Đơn giá Thành tiền Thuế

Khác (521,531,532)

10/01 HĐ 5375 02/01 Bán cho công ty Hoàng Anh 111 300 23000 6900000 690000

20/01 HĐ 5376 15/01 Bán cho công ty Thành An 111 8700 23000 200100000 20100000

20/01 HĐ 5377 15/01 Bán cho công ty Hoàng Anh 131 15000 23000 345000000 34500000

20/01 HĐ 5378 20/01 Bán cho công ty TNHH XNK Văn Minh 111 100 23000 2300000 230000

31/01 HĐ 5379 23/01 Bán cho công ty TNHH An Khánh 111 280 23000 6440000 644000

31/01 HĐ 5380 25/01 Bán cho công ty Đại Kim 111 2500 23000 57500000 5750000

31/01 HĐ 5381 30/01 Bán cho công ty Ngọc Lan 111 600 23000 13800000 1380000

Cộng phát sinh 25180 632000000 63200000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

-Doanh thu thuần 911 632000000

-Gía vốn hàng bán 473300000

-Lãi gộp

Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ

(Ký,họ tên) Đã ký

Kế toán trưởng (Ký,họ tên)

Doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XA HỘI

Đơn vị tính: VNĐ

STT

Ghi có TK Đối tượng

Sử dụng

(ghi Nợ các TK)

TK 3334- Phải trả CNV TK 338- Phải trả,phải nộp khác

TK 335 Chi phí phải trả Tổng cộng Lương Các khoản khác Cộng có TK 334 Kinh phí công đoàn (3382) Bảo hiểm xã hội (3383) Bảo hiểm y tế (3384) Bảo hiểm thất nghiệp (3389) Cộng có TK 338 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

01 TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp

02 TK 627 – chi phí sản xuất chung

03 TK 641 – chi phí bán hàng 35000000 35000000 5950000 1050000 350000 7350000 04 TK 642 – chi phí QLDN 23500000 23500000 3995000 705000 235000 4935000 05 TK 142 – Chi phí trả trước

06 TK 335 – chi phí phải trả 07 TK 241 – XD cơ bản dở dang 08 TK 334 – phải trả CNV

09 TK 338 – phải trả,phải nộp khác 10 ……

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tháng 01 Năm 2013

Đơn vị tính: VNĐ

STT CHỈ TIÊU TỶ LÊ KHẤU HAO NGUYÊN GIÁ SỐ KHẤU HAO TK 627 TK 642

1 I.Số khấu hao trích

tháng trước 1289930000 7049817 50766196 1973197

2 II.Số khấu hao tăng

trong tháng. 108306472 988045 749960 238084

Nhà để xe 10 năm 2700000 22500 22500

Tường bao 10 năm 52415500 451795 451795 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Xe kéo 5 năm 5238000 87300 87300

Máy tính 5năm 1145000 19083 19083

Máy in 5 năm 1590100 26501 26501

Máy ủi 12 năm 15456000 107333 107333

Máy phát điện 10 năm 23100000 192500 192500

Ống đồng 5 năm 4861872 81031 81031

3 III.Số khấu hao giảm trong tháng

12219660 69800 60053

Xe kéo 5 năm 7206446 60053 60053

Máy tính 5 năm 5013160 9747 9747

4 IV.Số khấu hao phải trích tháng này

Doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

(Dùng cho các tài khoản: 136,138,141,142,157,222,244,333,334,335,336,338,411,421,441…) -Tài khoản:641- Chi phí bán hàng

-Đối tượng:………… -Loại tiền: VNĐ

Đơn vị tính: VNĐ

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ Diễn giải TKđối

ứng

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1.Số dư đầu kỳ

2.Số phát sinh tháng01/2013

31/01 PC 17 26/01 Tiền điện cho bộ phận bán hàng. 111 5000000

31/01 BPB Lg 30/01 Tính lương tháng 01. 334 3500000

0

31/01 BPB Lg 30/01 Các khoản trích theo lương 338 7350000

31/01 31/01 Kết chuyển chi phí bán hàng. 911 4735000

0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Cộng phát sinh 4735000

0

4735000 0 3.Số dư cuối kỳ.

Doanh nghiệp : Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

(Dùng cho các tài khoản: 136,138,141,142,157,222,244,333,334,335,336,338,411,421,441…) -Tài khoản:642- Chi phí quản lý doanh nghiệp

-Đối tượng:………… -Loại tiền: VNĐ

Đơn vị tính:VNĐ

Ngày tháng ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải TK đối ứng

Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày

tháng Nợ Có Nợ Có

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1.Số dư đầu kỳ

2.Số phát sinh tháng01/2013

31/01 PC 18 26/01 Tiền điện cho bộ phận bán hàng. 111 2700000

31/01 BPB Lg 30/01 Tính lương tháng 01. 334 2350000

0

31/01 BPB Lg 30/01 Các khoản trích theo lương 338 4935000

31/01 31/01 Kết chuyển chi phí bán hàng. 911 3113500

0

Cộng phát sinh 3113500

0

3113500 0 3.Số dư cuối kỳ.

Doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG

Năm 2013

Đơn vị tính: VNĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Chứng từ Diễn giải Phải thu từ người mua (ghi nợ)

Ghi có TK doanh thu Thuế GTGT phải

nộp Số hiệu Ngày tháng Hàng hoá Thành phẩm

Số trang trước chuyển sang

HĐ 5375 02/01 Bán xăng cho công ty Hoàng Anh 6900000 690000 HĐ 5376 15/01 Bán xăng cho công ty Thành An 200100000 20100000 HĐ 5377 15/01 Bán xăng cho công ty Hoàng Anh 379500000 345000000 34500000 HĐ 5378 20/01 Bán xăng cho công ty TNHH XNK Văn Minh 2300000 230000 HĐ 5379 23/01 Bán xăng cho công ty TNHH An Khánh 6440000 644000 HĐ 5380 25/01 Bán xăng cho công ty Đại Kim 57500000 5750000 HĐ 5381 30/01 Bán xăng cho công ty Ngọc Lan 13800000 1380000 Cộng chuyển trang sau 379500000 632000000 63200000

SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG

Năm 2013

Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ

Diễn giải

TK Ghi nợ Tài khoản khác

Phải trả người bán (ghi có)

Số hiệu Ngày tháng Hàng hoá

Nguyê n vật

liệu

Số

hiệu Số tiền

Số trang trước chuyển sang

PNK 14 02/01 Mua xăng của công ty HUD 157500000 133 15750000 173250000

PNK 15 12/01 Mua xăng của công ty Hà Sơn Bình 450000000 133 45000000 495000000

PNK 16 18/01 Mua xăng của công ty Hà Sơn Bình 25000000 133 2500000 27500000

PNK 17 20/01 Mua xăng của công ty Hà Sơn Bình 71029000 133 7102900 78131900

PNK 18 26/01 Mua xăng của công ty HUD 24860000 133 2486000 27346000

PNK 19 29/01 Mua xăng của công ty Hà Sơn Bình 109578000 133 10957800 120535800

PNK 20 30/01 Mua xăng của công ty Hà Sơn Bình 22591000 133 2259100 24850100

…….. .

Cộng chuyển trang sau 156250000

0

SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN

(Thu tiền mặt: VNĐ) Năm 2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ

Diễn giải Ghi Nợ

TK 111

Ghi có các tài khoản

Số hiệu Ngày tháng TK 511 TK

131

Tài khoản khác Số

hiệu Số tiền

Số trang trước chuyển sang

PT 27 02/01 Thu tiền bán hàng của công ty Hoàng Anh 6900000 690000

PT 28 15/01 Thu tiền bán hàng của công ty Thành An 200100000 20100000

PT 29 15/01 Thu tiền bán hàng của công ty Hoàng Anh 379500000 345000000 34500000

PT 30 20/01 Thu tiền bán hàng của công ty TNHH XNK Văn Minh 2300000 230000

PT 31 23/01 Thu tiền bán hàng của công ty An Khánh 6440000 644000

PT 32 25/01 Thu tiền bán hàng của công ty Đại Kim 57500000 5750000

PT 33 30/01 Thu tiền bán hàng của công ty Ngọc Lan 13800000 1380000

… …. ….. ………… ….. …. …. …..

Cộng chuyển trang sau 379500000 632000000 63200000

Doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hà Tây

SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN

Năm 2013

Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ

Diễn giải Ghi Có TK 111

Ghi nợ các tài khoản Số hiệu Ngày tháng TK 331 TK 156 TK 641 TK 642 TK 133 Tài khoản khác Số hiệu Số tiền

Số trang trước chuyển sang

PC 14 02/01 Thanh toán tiền hàng 173250000 157500000 15750000 PC 15 07/01 Đặt trước tiền hàng 140000000 140000000

PC 16 15/01 Thanh toán tiền hàng cho công ty Hà Sơn Bình

495000000 450000000 45000000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

PC 17 19/01 Thanh toán tiền hàng cho công ty Hà Sơn Bình

275000000 250000000 25000000

PC 18 20/01 Thanh toán tiền hàng cho công ty HUD

27346000 24860000 2486000

PC 19 22/01 Thanh toán tiền điện 8470000 5000000 2700000 770000 PC 20 23/01 Thanh toán tiền hàng Hà Sơn Bình 120535800 109578000 10957800 PC 21 23/01 Thanh toán tiền hàng Hà Sơn Bình 24850100 22591000 2259100

……

Cộng chuyển trang sau 142347000 0

470000000 525500000 3700000 0

54000000 99470000

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng

Số phát sinh Số hiệu Ngày

tháng Nợ Có

Số phát sinh tháng 01/2013 01

10/01 PXK 24 01/01 Xuất kho bán xăng cho công ty Hoàng Anh 02 157 6440000

10/01 PXK 24 01/01 Xuất kho bán xăng cho công ty Hoàng Anh 03 156 6440000

10/01 HĐ 5375 02/01 Thu tiền bán hàng của công ty Hoàng Anh 04 111 7590000