3.4.1.3 Hệ thống tài khoản sử dụng tại Cụng ty.
Hệ thống tài khoản Cụng ty đang ỏp dụng bao gồm TK 111: Tiền mặt.
TK 112: Tiền gửi ngõn hàng. TK 152 : Nguyờn vật liệu. TK 153 : Cụng cụ dụng cụ.
TK 154 : Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang. TK 155 : Thành phẩm.
TK 331: Phải trả người bỏn TK 334 : Phải trả cụng nhõn viờn. TK 338 : Phải trả phải nộp khỏc. TK 411: Nguồn vốn kinh doanh.
TK 511 : Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ TK 621: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp
TK 711 : Thu nhập khỏc TK 811 : Chi phớ khỏc
Hệ thống tài khoản Cụng ty đang ỏp dụng đối với cụng tỏc hạch toỏn TSCĐ. TK211: TSCĐ hữu hỡnh.
TK214: Hao mũn TSCĐ.
TK412: Chờnh lệch đỏnh giỏ lại TSCĐ. TK 241: Đầu tư xõy dựng cơ bản dở dang. TK411: Nguồn vốn kinh doanh.
3.4.1.4. Hệ thống sổ sỏch kế toỏn ỏp dụng.
Sổ cỏi đõy là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để nghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong niờn độ kế toỏn theo tài khoản kế toỏn . Mỗi tài khoản kế toỏn được mở một hoặc một số trang liờn tiếp trờn Sổ cỏi đủ để ghi chộp trong một niờn dộ kế toỏn. Tại Cụng ty, sổ cỏi được mở cho cỏc tài khoản như TK 111,112,131...
Sổ cỏi cỏc tài khoản TK111,112...
Sổ chi tiết như : TK 138, 141, 331, 336,3 38, 431, 627, 641, 642... * Đối với TSCĐ, kế toỏn sử dụng cỏc sổ sỏch sau:
- Sổ chi tiết TK211,214,241 - Sổ cỏi TK 211,214,241
3.4.1.5. Cỏc chế độ kế toỏn khỏc.
Chế độ kế toỏn trong Cụng ty núi riờng và cỏc đơn vị thuộc Tập đoàn Than Khoỏng sản Việt Nam (TKV) núi chung được xõy dựng theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 về việc ban hành chế độ kế toỏn doanh nghệp.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng ; Việt Nam đồng. - Kỳ kế toỏn : Thỏng.
- Niờn độ kế toỏn : Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho :
Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Trị giỏ hàng nhập kho được đỏnh giỏ theo nguyờn tắc giỏ thực tế, trị giỏ xuất kho được tớnh theo phương phỏp nhập trước - xuất trước.
- Phương phỏp tớnh giỏ thành :
Phương phỏp tớnh giỏ thành trong Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin là : Từ sản phẩm trong kỳ đó hoàn thành nhập kho, kế toỏn kết chuyển chi phớ sản xuất kinh doanh trong kỳ để tớnh giỏ thành sản phẩm nhập kho.
Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin sử dụng phương phỏp khấu hao theo đường thẳng, theo quyết định số 206/2003/QĐ - BTC ngày 12/12/2003.
3.4.3.Tỡnh hỡnh thực tế cụng tỏc kế toỏn tài sản cố định trong Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin
3.4.3.1 Đặc điểm tài sản cố định tại Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Cụng ty sử dụng nhiều loại TSCĐ như cỏc loại mỏy múc thiết bị, xe ễtụ, nhà cửa, đường vận chuyển, cỏc thiết bị thụng tin truyền dẫn…TSCĐ của Cụng ty cú giỏ trị rất lớn và hiện đại như cỏc loại mỏy xỳc, mỏy gạt nhập từ Mỹ, Nhật, dàn xe tải nhập từ Liờn Xụ, Hàn Quốc, hợp thành một dõy truyền sản xuất, vận chuyển than hoàn chỉnh và hiện đại.
TSCĐ của Cụng ty đều được huy động vào hoạt động kinh doanh và được trớch khấu hao theo quy định của Nhà nước nhằm thu hồi vốn kinh doanh đó đầu tư.
Về giỏ trị: Phũng kế toỏn Cụng ty quản lý toàn bộ giỏ trị tài sản của Cụng ty. Thụng qua việc lập sổ sỏch theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm, tớnh toỏn trớch khấu hao thu hồi vốn đầu tư cho từng loại tài sản. Cỏc cụng việc này thể hiện cụ thể trong sổ chi tiết tài sản cố định của Cụng ty. Cuối kỳ, kế toỏn phần hành tài sản cố định lập cỏc bỏo cỏo liờn quan tới tài sản cố định theo qui định.
Về hiện vật: Phũng kế toỏn tài chớnh Cụng ty lập thẻ, sổ theo dừi ghi chộp, đối chiếu với sổ sỏch của đơn vị sử dụng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cựng với cụng tỏc kiểm kờ được tiến hành định kỳ vào cuối niờn độ kế toỏn, giữa đơn vị quản lý và đơn vị sử dụng tài sản đó cú sự gắn kết trỏch nhiệm quản lý, phỏt huy năng lực thiết bị, hạn chế được những lóng phớ do hao mũn tài sản cố định hữu hỡnh gõy ra.
3.4.3.2 Phõn loại tài sản cố định tại Cụng ty.
Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin là một đơn vị cú qui mụ khỏ lớn với nhiều loại tài sản. Do đú, để thuận tiện cho việc quản lý và hạch toỏn tài sản cố định, Cụng ty đó tiến hành phõn loại tài sản cố định theo hỡnh thỏi biểu hiện kết hợp với đặc trưng kỹ thuật
BÁO CÁO KIỂM Kấ TSCĐ
TẠI CễNG TY TNHH MTV THAN QUANG HANH - VINACOMIN
Tớnh đến ngày 31/12/2010
ĐVT: đồng
STT Tờn tài sản Nguyờn giỏ Giỏ trị hao mũn Giỏ trị cũn lại
A TSCĐ hữu hỡnh đang dựng 1.147.799.907.196 338.016.443.006 809.783.464.190 1 Nhà cửa, vật kiến trỳc 650.934.175.023 140.411.529.147 510.522.645.876
2 Mỏy múc thiết bị 385.832.664.537 149.128.607.476 236.704.057.061
3 Phương tiện vận tải, TB truyền dẫn 105.164.687.927 45.297.336.432 59.867.351.495
4 Thiết bị cụng tỏc + dụng cụ quản lý 5.300.854.436 2.611.444.678 2.689.409.758
5 TSCĐ khỏc 567.525.273 567.525.273
B TSCĐ xin thanh lý 13.213.987.086 21.215.060.177 3.402.530.004
1 Nhà cửa, vật kiến trỳc 0
2 Mỏy múc thiết bị 10.173.916.871 6.905.596.218 3.268.320.653
3 Phương tiện vận tải, TB truyền dẫn 2.121.129.480 2.121.129.480 0 4 Thiết bị cụng tỏc + dụng cụ quản lý 351.415.462 217.206.111 134.209.351
5 TSCĐ khỏc 567.525.273 567.525.273 0
C TSCĐ vụ hỡnh 963.767.600 373.281.773 590.485.827 Tổng số 1.148.763.674.796 338.389.724.779 810.373.950.017
Cỏch phõn loại này giỳp cho Cụng ty quản lý chặt chẽ tài sản cố định một cỏch cụ thể, chi tiết, đồng thời theo dừi được tỡnh hỡnh sử dụng tài sản cố định như thời gian hữu ớch của tài sản ... từ đú cú cú biện phỏp trớch khấu hao phự hợp.
3.4.3.3 Qui trỡnh hạch toỏn tài sản cố định tại Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin