Nợ TK211 TSCĐ hữu hỡnh (giỏ mua chưa cú thuế GTGT)
3.4.1.1.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn ở Cụng ty.
Là doanh nghiệp hạch toỏn độc lập trực thuộc Tập đoàn CN- Than khoang sản Việt Nam, bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin được tổ chức nhằm cung cấp cỏc thụng tin cho quản lý cụng ty theo mụ hỡnh tổ chức cụng tỏc kế toỏn tập trung cú sự phõn tỏch cụng việc kế toỏn gắn liền với chuyờn mụn của từng bộ phận hạch toỏn.
Hiện nay do địa bàn hoạt động của Cụng ty được tập trung tại một địa điểm, phương tiện kỹ thuật tớnh toỏn, ghi chộp... được trang bị khỏ đầy đủ đồng thời đảm bảo sự kiểm tra giỏm sỏt của kế toỏn trưởng và sự lónh đạo kịp thời của ban giỏm đốc.
Phũng kế toỏn thống kờ của Cụng ty được bố trớ phõn bổ theo nhiệm vụ chức năng như sau:
- Kế toỏn trưởng : Cú chức năng tham mưu phụ trỏch điều hành tỡnh hỡnh cụng việc, chịu trỏch nhiệm toàn bộ cụng tỏc kế toỏn thống kờ của Cụng ty trước ban lónh đạo doanh nghiệp và nhà nước.
- Phú phũng kế toỏn : Cú nhiệm vụ phụ trỏch và điều hành bộ phận tài chớnh và tổng hợp giỏ thành, chịu trỏch nhiệm dưới sự điều hành của kế toỏn trưởng, trực tiếp làm kế toỏn tổng hợp và phụ trỏch khõu tài chớnh.
- Kế toỏn lươngvà BHXH : Cú nhiệm vụ thanh toỏn tiền lương và BHXH theo tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty, theo dừi thực hiện thanh toỏn tiền lương, sử dụng thời gian lao động làm ra sản phẩm, tổng hợp tiền lương và chi phớ sản xuất.
- Kế toỏn vật liệu : Cú nhiệm vụ năm bắt tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật liệu về số lượng và giỏ trị của toàn bộ kho vật tư của Cụng ty, tổng hợp vật liệu vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
- Kế toỏn khoỏn : Theo dừi cỏc chỉ tiờu định mức nguyờn nhiờn vật liệu của doanh nghiệp quy định làm cơ sở tớnh chi phớ cho từng thỏng, quý.
- Kế toỏn TSCĐ và đầu tư XDCB : Cú nhiệm vụ theo dừi và quản lý toàn bộ TSCĐ của Cụng ty, nắm bắt kịp thời cỏc thụng tin và chế độ chi phớ khấu hao, mua săm, đầu tư và sửa chữa lớn TSCĐ
- Kế toỏn cụng nợ khỏc : Theo dừi và phản ỏnh toàn bộ cụng nợ trong Cụng ty, trực tiếp phản ỏnh cỏc khoản nợ và tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản nợ phải thu: 138.8; 338; 333
- Kế toỏn vốn bằng tiền: Phản ỏnh đầy đủ kịp thời chớnh xỏc số liệu hiện cú và tỡnh hỡnh biến động của vốn bằng tiền : TK 111, 112, 113
- Kế toỏn thanh toỏn với người mua hàng : Kế toỏn phản ỏnh cỏc khoản nợ phải thu và tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản nợ phải thu của Cụng ty với khỏch hàng về bỏn sản phẩm.
- Kế toỏn thanh toỏn với người bỏn hàng : Cú nhiệm vụ thanh toỏn về cỏc khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bỏn vật tư, cung cấp lao vụ, dịch vụ theo hợp đồng đó ký kết.
- Kế toỏn tổng hợp, tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành : Cú nhiệm vụ tập hợp và phõn bổ từng loại chi phớ sản xuất kinh doanh theo đỳng đối tượng. Thường xuyờn kiểm tra, đối chiếu và phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện cỏc định mức và chi phớ.
- Thủ quỹ: Cú trỏch nhiệm đảm bảo an toàn tiền mặt , mở sổ sỏch theo dừi cỏc phiếu thu, chi do kế toỏn lập, cuối cựng kiểm tra niờm phong kột tiền cẩn thận, thường xuyờn kiểm tra đối chiếu tiền tồn quỹ thực tế và sổ sỏch.
Hỡnh : Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn Cụng ty