III. TỔNG SỐ PHÁT SINH 17.120.000 16.630
601.565.2,6 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Bài tập vận dụng (8)
I Tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp thương mại vào ngày đầu tháng: triệu đĐVT:
1 Tiền mặt 600,00
2 Tiền gửi 1.600,00
3 Chứng khoán ngắn hạn 1.000,00
4 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 40,00
5 Hàng hóa tồn kho 2.000,00
6 Chi phí trả trước dài hạn 1.200,00
7 Phải thu ở người mua 400,00
trong đó, phải thu dài hạn là 50 triệu đ -
8 Nhận trước ở người mua "K" 100,00
9 Nguyên giá TSCĐHH 40.000,00
10 Hao mòn TSCĐHH 10.000,00
11 Vốn góp liên doanh 4.000,00
12 Chi phí XDCB dở dang 1.200,00
13 Vay ngắn hạn 2.980,00
14 Phải trả cho người bán 3.100,00
15 Trả trước ở người bán "H" 60,00
16 Nguồn vốn kinh doanh x1?
17 Quĩ đầu tư phát triển 1.600,00
18 Doanh thu chưa kết chuyển 37.000,00
19 Giá vốn chưa kết chuyển 29.000,00
20 Chi phí bán hàng chưa kết chuyển 1.000,00
21 Chi phí quản lý doanh nghiệp chưa kết chuyển 5.000,00
22 Chi phí tài chính chưa kết chuyển 200,00
23 Thu nhập tài chính chưa kết chuyển 440,00
II Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng -
1 Xuất hàng hóa H bán trực tiếp cho người mua, giá xuất kho 300,00 đã thu tiền mặt nhập quĩ theo giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10%
là 396,00
2 Nghiệm thu đưa TSCĐHH vào sử dụng trong kinh doanh, với giá
thành xây dựng hợp lý là 800,00 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tài sản này được đầu tư bằng quĩ đầu tư phát triển của doanh nghiệp - 3 Mua nhập kho hàng hóa R chưa trả tiền cho người bán, theo hóa đơn
với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là 132 triệu đồng, nhưng
về nhập kho thực tế hao hụt mất 5% chưa rõ lý do. - chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt là 3,00
4 Xuất bán chứng khoán ngắn hạn, đã thu bằng chuyển khoản, số tiền 600,00 theo giá gốc 595 triệu, đã lập dự phòng 12 triệu - 5 Nhận được thông báo từ bên liên doanh về số lợi nhuận được chia
trong tháng 60,00
6 Doanh nghiệp thực hiện hợp đồng trao đổi không tương: đưa TSCĐHH "P", nguyên giá 250 triệu đồng, đã khấu hao 50 triệu với giá dược đối tác chấp nhận gồm cả thuế GTGT 10% là 231 triệu đồng, đã nhận về TSCĐHH "Q" với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là 209 triệu đồng. Hai bên đã thanh toán qua chuyển
khoản về khoản gía trị chênh lệch. -
7 Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán khoản vay ngắn hạn qua tài
khoản ngân hàng, trị giá 400,00
trong đó gồm cả lãi vay 20,00
8 Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa N với giá xuất kho là 35 triệu đ để chuyển trả cho khách hàng mua "K" (theo mục 8), với giá thanh toán
gồm cả thuế GTGT 10% là 92,40
9 Nhập kho hàng hóa P qua con đường nhập khẩu trực tiếp: -
* Giá mua phải trả cho bên bán (USD) 96.000,00
* Thuế nhập khẩu 20% -
* Thuế GTGT 10% -
* Toàn bộ tiền hàng, thuế nhập khẩu, thuế GTGT đã thanh toán qua ngân hàng, với tỷ giá thanh toán là 0,016/USD; tỷ giá ghi sổ
0,0159/USD -
* Chi phí vận chuyển đã chi tiền mặt (tiền việt nam) là 9,60 10 Doanh nghiệp trích trước chi phí bảo hành hàng hóa là 28,80 11 Doanh nghiệp xuất bán tại kho với số lượng 1/4 lô hàng P (nhập theo
nghiệp vụ 7), với giá bán chưa thuế bằng 1,3 lần giá nhập thuế GTGT 10%.; đã thu bằng chuyển khoản; đồng thời phân bổ chi phí thu mua
tương ứng vào giá vốn của hàng tiêu thụ. -
12 Phân bổ chi phí trả trước thuộc chi phí bán hàng để xác định kết quả
kỳ này là 150,00
và thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kỳ này là 180,00 13 Doanh nghiệp đã sử dụng dịch vụ phục vụ cho công tác quản lý
doanh nghiệp từ nhà cung cấp "H" (theo mục 15), với giá thanh toán
gồm cả thuế GTGT 10% là 55,00
14 Doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN 28% tính trên lợi nhuận kế toán kể từ tháng trước cho đến cuối tháng này
15 Cuối tháng, kế toán tổng hợp cà kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN từ tháng trước cho đến hết tháng này
III Yêu cầu
1 Xác định giá trị x1? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
Bài tập vận dụng (9)
Một doanh nghiệp sản xuất, có tình hình kinh doanh như sau: (ĐVT tiền: 1.000đ)
A Đầu tháng:
1 Tiền mặt 120.000
2 Tiền gửi 580.000
3 Nguyên liệu, vật liệu "A" tồn kho, số lượng 120.000 kg, đơn giá 5,000 4 Nguyên liệu, vật liệu "B" tồn kho, số lượng 250.000 kg, đơn giá 8,000 5 CCDC "C" tồn kho, số lượng 300 cái, đơn giá 400
6 Giá trị TSCĐHH 15.000.000
7 Hao mòn TSCĐHH 4.000.000
8 Phải trả cho người bán 900.000
9 Phải thu ngắn hạn ở người mua 180.000
10 Ký quĩ dài hạn 120.000
11 Vay ngắn hạn 3.300.000
12 Thuế chưa nộp Nhà nước 250.000
13 Thành phẩm "A" tồn kho, số lượng 650 (kg), trị giá 864.500 14 Thành phẩm "B" tồn kho, số lượng 850 (kg), trị giá 1.054.000
15 Nguồn vốn kinh doanh 11.938.500
16 Quĩ đầu tư phát triển 590.000
17 Quĩ khen thưởng và phúc lợi 260.000
18 Sản phẩm "A" dở dang, số lượng 200 (kg), tổng giá trị 200.000 19 Sản phẩm "B" dở dang, số lượng 400 (kg), tổng giá trị 400.000
B Trong tháng, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến phân xưởng sản xuất 2 sản phẩm "A" và "B" như sau: sản xuất 2 sản phẩm "A" và "B" như sau:
1 Nhập kho nguyên liệu, vật liệu "A", chưa thanh toán tiền, số lượng
(kg) 380.000
đơn giá gồm cả thuế GTGT 10% là 5,060
2 Nhập kho nguyên liệu, vật liệu "B", chưa thanh toán tiền, số lượng
(kg) 350.000
đơn giá gồm cả thuế GTGT 10% là 8,030
3 Nhập kho CCDC "C", đã thanh toán chuyển khoản, số lượng (cái) 100
đơn giá gồm cả thuế GTGT 10% là 407
4 Xuất kho nguyên liệu, vật liệu "A" đem vào chế biến sản phẩm
"A", số lượng (kg) 400.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5 Xuất kho nguyên liệu, vật liệu "B" đem vào chế biến sản phẩm
"B", số lượng (kg) 500.000
6 Mua vật liệu phụ chuyển ngay vào xưởng chế biến sản phẩm "A",
đã thanh toán tiền mặt, trị giá 4.000
7 Mua vật liệu phụ chuyển ngay vào xưởng chế biến sản phẩm "B",
đã thanh toán tiền gửi, trị giá 5.000
• Nhân công trực tiếp chế biến sản phẩm "B"
400.000 • Nhân viên quản lý phân xưởng
100.000 9 Tính trích 19% các khoản theo lương vào chi phí chế biến sản
phẩm tại phân xưởng 133.000
10 Xuất CCDC "C" sử dụng tại xưởng chế biến, số lượng (cái) 300 11 Tập hợp các chi phí khác phát sinh trong chế biến:
• Trích khấu hao TSCĐHH
400.000 • Dịch vụ điện, nước, bưu chính,,,, theo hóa đơn gồm cả thuế GTGT
10% là 66.000
• Chi phí hội nghị phân xưởng, đã chi bằng tiến mặt, trị giá
2.400 • Chi phí khác bằng chuyển khoản
88.000 12 Tập hợp các chi phí phát sinh trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm
"A" và "B":
• Lương và 19% trích theo lương nhân viên bán hàng
47.600 • Trích khấu hao TSCĐHH
60.700 • Dịch vụ điện, nước, bưu chính,,,, theo hóa đơn gồm cả thuế GTGT
10% là 22.000
• Chi phí hội nghị khách hàng, đã chi bằng tiến mặt, trị giá
1.600 • Trích trước chi phí bảo hành sản phẩm
8.800 13 Tập hợp các chi phí phát sinh trong hoạt động quản lý doanh
nghiệp 1.156.551
Lương và 19% trích theo lương nhân viên 357.000
Trích khấu hao TSCĐHH 610.841
Dịch vụ điện, nước, bưu chính,,,, theo hóa đơn gồm cả thuế GTGT
10% là 99.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí phát sinh bằng tiến mặt, trị giá 43.000 Chi phí phát sinh bằng tiến gửi, trị giá 36.000 Trích trước chi phí dự phòng hỗ trợ mất việc làm 10.710