Chi phí vật liệu phụ xuất dùng cho sản xuất chung phản ánh trên TK 6272 là các khoản chi để mua sắm vật liệu phục vụ thêm trong quá trình sản xuất như:
- Vật liệu phụ ngoài định mức: dầu, mỡ để bôi trơn máy móc - Phụ tùng thay thế: bu long, dây đai, vòng bi,…
- Vật liệu xây dựng cơ bản: xi măng, sắt thộp,…
Các vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất góp phần nâng cao năng suất máy móc, tạo điều kiện cho việc sản xuất được liên tục, thuận tiện.
Giống như khi xuất nguyên vật liệu dùng cho sản xuất trực tiếp, khi xuất vật tư dùng chung cho sản xuất cũng có quy trình như vậy: quản đốc tại phân xưởng viết “phiếu yêu cầu xuất vật tư” với đầy đủ mục đích, lý do gửi lên phòng kế toán. Kế toán viết “phiếu xuất kho” làm 02 liên rồi đưa cho người lĩnh vật tư, thủ kho căn cứ vào “phiếu xuất kho” xuất vật tư, ký xác nhận và đưa cho người lĩnh vật tư ký vào.
Kế toán căn cứ vào “phiếu nhập kho” do thủ kho gửi đến sẽ tiến hành nhập liệu vào máy và định khoản:
Nợ TK 6272( chi phí vật liệu phụ dùng cho sản xuất chung) Có TK 1522( nguyên liệu phụ dùng cho sản xuất chung)
Sau đó, máy sẽ tự động chuyển sang sổ cái TK627, sổ chi tiết TK 627, các sổ liên quan và tự động phân bổ chi phí vật liệu cho từng loại sản phẩm theo chi phí nguyên vật liệu phụ.
Công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà
Lô 2 CN1 cụm CN nhỏ và vừa Từ Liêm, Minh Khai, Hà Nội PHIẾU YÊU CẦU XUẤT VẬT TƯ
Ngày 12 tháng 11 năm 2011 Phòng/ bộ phận: tổ hoàn thiện
Số: QL 02-SH
STT Mục đích Tên vật tư Đơn vị Số lượng
Yêu cầu Thực xuất 1 Hoàn thiện
Đề can trắng tổ hoàn thiện
600 2 Hoàn thiện Tem xuất xứ
SH00500F0760
tổ hoàn thiện
100 3 Hoàn thiện Tem xuất xứ
SH05000F960 tổ hoàn thiện 400 4 Hoàn thiện Xà phòng tổ hoàn thiện 13.5 5 Hoàn thiện Tem mã sản phẩm
SH0700
tổ hoàn thiện
100 6 Hoàn thiện
Băng dính giấy tổ hoàn thiện
216 7 Hoàn thiện
Dung dịch H2SO4 tổ hoàn thiện
80,4
Người lập thủ kho phê duyệt người nhận (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà
Lô 2 CN1 cụm CN nhỏ và vừa Từ Liờm,Minh Khai, Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 12 tháng 12 năm 2011 số QL- SH XK 10.2014 Liên 03: người nhận hàng
Người nhận hàng : Nguyễn Văn Duy Đơn vị: Tổ hoàn thiện tháng 12
Nội dung: xuất vật tư cho tổ hoàn thiện Kho: NVL công ty
Cộng thành tiền( bằng chữ ):Năm triệu sáu trăm chín mươi hai ngàn không
trăm hai mươi bốn đồng chẵn.
STT Mặt hàng Đvt Yêu cầu Thực xuất Thành Tiền 1 Đề can trắng M 600 600 2 Tem xuất xứ SH00500F0760 Cái 100 100 3 Tem xuất xứ SH01000F960 Cái 400 400 4 Xà phòng Kg 13.5 13.5 5 Tem mã sản phẩm SH0700 Cái 100 100
6 Băng dính giấy Cuộn 216 216
7 Dung dịch H2SO4 Kg 80,4 80,4
Lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà
Lô 2 CN1 cụm CN nhỏ và vừa Từ Liêm, Minh Khai, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6272 - Chi phí vật liệu sản xuất chung Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011 ĐVT:đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2011 SV: Nguyễn Thị Chinh Lớp: CQ46/21-01 Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ - -
05/10 XKPP300 Xuất vật tư cho máy phát điện 152 2.657.800 20/10 XKPP350 Xuất vật tư phục vụ cho tổ
cắt,ộp,tổ bồn, tổ chậu…
152 3.727.207.574 20/11 XKPP450 Xuất vật tư cho xưởng Phùng,
xưởng Diễn
152 339.482.348 30/11 XKPP480 Xuất vật tư làm máy in 152 3.567.950 31/12 XKPP500 Xuất vật tư phục vụ cho phân
xưởng 1.2..
152 266.630.260 31/12 XKPP520 Xuất vật tư bảo dưỡng xe.. 152 1.272.789 31/12 PKT Kết chuyển TK 6272 sang TK 154 15401 586.373.402 ………. ………….. Tổng cộng 4.340.818.721 4.340.818.721 Dư cuối kỳ - -
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.1.4.3.Chi phí công cụ dụng cụ
Chi phí công cụ, dụng cụ được hạch toán vào tài khoản 6273. Bao gồm chi phí công cụ, dụng cụ dùng cho các phân xưởng như: máy cắt, máy hàn, máy in,.. và các công cụ sản xuất khỏc. Cỏc chi phí này tùy vào giỏ trị mà lựa chọn phương pháp phân bổ một lần hay nhiều lần.
Khi kế toán nhập liệu vào máy tính thì phần mềm sẽ tự động phân bổ chi phí công cụ dụng cụ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà
Lô 2 CN1 cụm CN nhỏ và vừa Từ Liêm, Minh Khai, Hà Nội TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6273 - Chi phí dụng cụ sản xuất Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011 ĐVT : đồng Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh Số Ngày Nợ Có Dư đầu kỳ - - 10/10 XNB 3051 Trang bị CCDC, BHLĐ (PX cơ điện) 153 737 500 10/11 XNB 3052 Trang bị CCDC, BHLĐ (PX lắp ráp ) 153 689 704 30/11 XNB 3080 Xuất CCDC cho tổ lắp ráp 153 1 158 000 31/12 XNB 3093 Xuất CCDC cho tổ hàn 153 486 224 31/12 PKT Kết chuyển TK 6273 sang TK 154 15401 1206 539 ……….. Tổng cộng 3 071 428 3 071 428 Dư cuối kỳ - - Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)