Chi phí nhân viên phân xưởng được theo dõi trên tài khoản 6271, bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ) của nhân viên quản lý tại phân xưởng, của công nhân tổ cơ điện và của các nhân viên kỹ thuật tại phân xưởng.
Với nhiệm vụ quản lý ở các phân xưởng sản xuất (nhân viên quản lý phân xưởng) phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm( công nhân tổ cơ điện) thì lương của nhân viên quản lý phân xưởng, nhân viên kỹ thuật tại phân xưởng, công nhân tổ cơ điện cũng trả lương theo sản phẩm. Căn cứ vào bảng chấm công, định mức
lao động cho từng loại sản phẩm, bảng tổng hợp sản phẩm hoàn thành. Nhân viên phòng kinh doanh tiến hành tính lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên phân xưởng và tổ cơ điện rồi gửi lên phòng kế toán, kế toán nhập liệu vào máy và định khoản:
Nợ TK6271( chi phí nhân viên phân xưởng) Có TK 334 (tiền lương nhân viên phân xưởng)
Có TK 338 (các khoản trích theo lương của nhân viên phân xưởng)
Sau đó, phần mềm sẽ tự động phân bổ chi phí nhân viên phân xưởng cho từng loại sản phẩm theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà
Lô 2 CN1 cụm CN nhỏ và vừa Từ Liêm, Minh Khai, Hà Nội
Trích sổ cái tài khoản
Tài khoản: 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng
Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK đ.ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ - -
31/10 PKT 07 Tính tiền lương nhân viên phân xưởng tháng 10/2011
334 720.676.000 31/10 PKT 08 Trích KPCĐ nhân viên phân xưởng
tháng 10/2011
3382 14.413.520 31/12 PKT 09 Trích BHXH nhân viên phân xưởng
tháng 10/2011
3383 115.308.160 31/12 PKT 10 Trích BHYT nhân viên phân xưởng
tháng 10/2011 3384 21.620.280 31/12 PKT11 Trích BHTN tháng 10 3389 7.206.760 31/12 PKT 12 Kết chuyển TK 6271 sang TK 154 15401 127.672.482 31/12 PKT 12 Kết chuyển TK 6271 sang TK 154 15402 89.598.620 31/12 PKT 12 Kết chuyển TK 6271 sang TK 154 15403 111.254.678 31/12 PKT 12 Kết chuyển TK 6271 sang TK 154 15404 179.130.000 31/12 PKT 12 Kết chuyển TK 6271 sang TK 154 15405 191.791.558 31/12 PKT 12 Kết chuyển TK 6271 sang TK 154 15408 179.777.382 Tổng cộng 879.224.720 879.224.720 Dư cuối kỳ - - Ngày 31 tháng 12 năm 2011.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)