DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU
2.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán 2.2.1.1. Đánh giá chung
Hoạt động của công ty có quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh. Tình hình cung ứng nguyên vật liệu không thực hiện tốt, năng suất lao động thấp, chất lượng sản phẩm giảm, sản phẩm không tiêu thụ được… sẽ làm tình hình tài chính của công ty gặp khó khăn. Ngược lại, công tác tài chính của công ty tốt hay xấu sẽ tác động thúc đẩy khó khăn hay kiềm hãm quá trình SXKD, thúc đẩy tăng năng suất lao động. Chẳng hạn khi có đủ vốn kinh doanh công ty sẽ chủ động và thuận lợi hơn trong việc dự trữ cần thiết cho sản xuất cũng như cho tiêu thụ sản phẩm… Vì vậy công ty phải thường xuyên kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của công ty, trong đó công tác phân tích hoạt động kinh doanh giữ vai trò quan trọng cho nên qua phân tích mới thấy đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, cần vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của công ty.
Như vậy phân tích tình hình tài chính của công ty sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh khả quan hay không khả quan đánh giá khát quát sự biến động qua các kỳ về tài sản và nguồn vốn, đồng thời xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm rút ra nhận xét ban đầu trong thời gian qua.
Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán năm 2008 – 2009
ĐVT: Đồng
TÀI SẢN
Mã
số Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
( + / - ) %
TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3,162,262,301 5,871,946,236 2,709,683,935 186 I. Tiền 110 80,338,378 382,181,379 301,843,001 476 II.Các khoản đầu tư tài chính
NH 120 0
III. Các khoản phải thu 130 1,335,297,087 654,196,767 -681,100,320 49 IV. Hàng tồn kho 140 1,151,392,184 4,187,499,109 3,036,106,925 364 V. Tài sản NH khác 150 595,234,552 648,068,981 52,834,429 109
TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2,945,789,036 3,614,749,680 668,960,644 123
I. Các khoản phải thu DH 210 0
II. Tài sản cố định 240 2,945,789,036 3,511,673,624 565,884,588 119
III. Bất động sản đầu tư 250 0
IV. Các khoản đầu tư tài chính
DH 260 103,076,056 103,076,056 100 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 6,108,051,337 9,486,695,916 3,378,644,579 155 NGUỒN VỐN 0 A- NỢ PHẢI TRẢ 300 5,069,436,938 8,373,192,083 3,303,755,145 165 I. Nợ ngắn hạn 310 4,301,094,567 7,125,872,303 824,777,736 166 II. Nợ dài hạn 330 768,342,371 1,247,192,780 2,478,977,409 162 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1,038,454,399 1,113,503,833 75,049,434 107 I. Vốn chủ sở hữu 410 1,037,454,399 1,112,343,833 74,889,434 107 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1,160,000 1,160,000 0 100
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 6,108,051,337 9,486,695,916 3,378,644,579 155 Nguồn: Báo cáo phòng kế toán
Tình hình tài chính của công ty trong 2 năm qua có sự thay đổi đáng kể thể hiện sự thay đổi giữa tài sản và nguồn vốn. Dựa vào bảng cân đối kế toán của công ty, ta tiến hành đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty như sau:
Về phần tài sản:
Tổng tài sản của công ty trong năm 2009 vừa qua tăng lên đáng kể tăng 55% tương ứng 3,378,644,579 đồng so với năm 2008. Điều này cho thấy qui mô của công ty cũng tăng lên. Muốn biết được điều đó ta phải đi tìm hiểu để thấy rõ bản chất của sự việc.
Tài sản ngắn hạn tăng 2,709,683,935 đồng. Tài sản dài hạn tăng 668,960,644 đồng.
Trong đó tài sản ngắn hạn của công ty đã tăng lên 86%. Nhìn chung các khoản mục đều tăng do chỉ có khoản phải thu giảm. Trong đó tăng nhiều nhất chủ yếu là chỉ tiêu tiền và hàng tồn kho còn các chỉ tiêu khác cũng tăng giảm nhưng không đáng kể. Tiền của công ty năm 2009 tăng 376% và hàng tồn kho tăng 264%. Còn các khoản phải thu của công ty thì giảm 49% điều này chứng tỏ khả năng thu hồi công nợ của công ty tốt.
Trong năm qua tài sản dài hạn của công ty đã tăng lên 23%. Nguyên nhân chủ yếu là do TSCĐ của công ty tăng 19%.
Qua phân tích, ta thấy tổng tài sản năm 2009 tăng chủ yếu là do tài sản ngắn hạn đã tăng lên đáng kể.
Về phần nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn năm 2009 tăng một lượng tương ứng với tổng tài sản là 3,378,644,579 đồng. Những năm gần đây công ty kinh doanh rất thuậ lợ và ngày càng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của mình. Điều này thể hiện ở việc công ty cố gắng huy động vốn làm cho tổng nguồn vốn của công ty năm 2009 tăng 55% so với năm 2008. Nguồn vốn của công ty gồm có: nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Nguyên nhân dẫn đến tăng nguồn vốn là do nợ phải trả tăng 65% và nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2%.
2.2.1.2. Phân tích tình hình tài sản
Phần này phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công ty tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động SXKD của công ty. Các chỉ tiêu ở phần tài sản được sắp xếp theo thời gian luân chuyển của tài sản.
Về mặt kinh tế, số liệu bên tài sản phản ánh qui mô và kết cấu các loại vốn, tài sản hiện có của công ty đến thòi điểm lập báo cáo đang tồn tại dưới hình thái vật chất như: vốn bằng tiền, tồn kho, TSCĐ… hoặc trong quan hệ thanh toán như các khoản phải thu… Căn cứ vào các chỉ tiêu bên tài sản có thể đánh giá một cách tổng quát qui mô tài sản, tính hoạt động và trình độ sử dụng vốn.
Thông qua bảng cân đối kế toán ta nhận thấy qua 1 năm hoạt động tổng tài sản của công ty tăng 3,378,644,579 đồng. để thấy được nguyên nhân khách quan của sự tăng này ta tiến hành phân tích từng bộ phận cấu thành tổng số tài sản nhằm đánh giá đúng trình độ sử dụng vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Đối với tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn so với năm 2008 tăng 86% tương ứng 2,709,683,935 đồng. Nguyên nhân của sự tăng này là do:
Vốn bằng tiền: Xu hướng chung vốn bằng tiền tăng được đánh giá là không
tích cực vì không nên dự trữ lượng tiền mặt quá lớn mà phải giải phóng nó đưa vào kinh doanh, tăng vốn quay vốn hoặc hoàn trả. Tuy nhiên ở khía cạnh khác sự gia tăng vốn bằng tiền làm khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp được thuận lợi.
Các khoản phải thu: Từ bảng cân đối ta thấy các khoản phải thu giảm 51%
tương ứng 2,709,638,935 đồng. nguyên nhan của sự gia tăng này là do vốn bằng tiền của công ty trong năm qua tăng 376% tương ứng 301,843,000 đồng so với năm 2008.
Hàng tồn kho: Năm 2009 hàng tồn kho tăng 264% tương ứng
3,036,106,825 đồng so với năm 2008. Điều này hoàn toàn là do nguyên liệu, vật liệu tồn kho vào cuối năm. Theo tìm hiểu nguyên nhân việc tồn kho này thì được
biết lý do là vì hiện nay công ty chưa xây dựng cho mình một kênh thu mua nguyên vật liệu hợp lý để đảm bảo cho việc cung ứng nguyên vật liệu phục vụ sản xuất vừa đảm bảo chi phí tồn kho thấp. Hiện tại công ty chỉ ký hợp đồng thu mua nguyên vật liệu theo định kỳ nên có nhiều đơn đặt hàng công ty sẽ thiếu nguyên vật liệu và ngược lại. Chính vì vậy chi phí tồn kho của công ty không ổn định.
Tài sản ngắn hạn khác: Tại thời điểm cuối năm 2009 tăng một lượng là 52,834,429 đồng. Trong đó chi phí chờ kết chuyển không thay đổi.
Đối với tài sản dài hạn
Tăng 23% tương ứng 668,960,644 đồng. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là đó TSCĐ tăng. TSCĐ tăng là do công ty đã chú trọng đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất. Điều này chứng tỏ cơ sở vật chất kỹ thuật, qui mô công ty tăng lên.
Qua đó cho thấy quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 có chiều hướng phát triển tốt về phần tài sản cũng như đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật, phục vụ cho kinh doanh.
2.2.1.3. Phân tích tình hình nguồn vốn
Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của đơn vị tại thời điểm báo cáo. Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của đơn vị đối với tài sản đang quản lý và sử dụng.
Nguồn vốn của đơn vị bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Tỉ lệ kết cấu trong tổng nguồn vốn hiện có tại đơn vị phản ánh tính chất hoạt động kinh doanh. Nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành nên tài sản của công ty, tài sản viến động tương ứng với sự biến động của nguồn vốn. Vì vậy phân tích tài sản phải đi đôi với nguồn vốn.
Qua bảng cân đối kế toán trên ta thấy trong những năm gần đây nguồn vốn của công ty năm 2009 tăng 55% tương ứng 3,378,608,579 đồng so với năm 2008 trong đó chủ yếu là sự gia tăng nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do:
Nợ phải trả tăng 65% tương ứng 3,303,755,145 đồng đây là một biểu hiện không tốt. Điều này cho thấy công ty phải trả một khoản nợ lớn trong những năm tiếp theo đây dược coi là một gánh nặng cho năm tới. Nguyên nhân dẫn đến tình hình này là do khoản nợ ngắn hạn tăng.
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2% tương ứng 74,889,434 đồng. đây là biểu hiện tích cực, chứng tỏ tính tự chủ tài chính của mình trong nền kinh tế có nhiều biến đổi như hiện nếu công ty không nắm vững tài chính thì khó có thể phát triển lâu dài được
Tóm lại qua phân tích bước đầu về tình hình vốn của công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu em nhận thấy:
Tổng nguồn vốn của công ty tăng 55% Tài sản ngắn hạn tăng 86%
Tài sản dài hạn tăng 23%
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2%
Những nguyên nhân tích cực ảnh hưởng đến sự thay đổi này là do: Tiền của công ty tăng 376%
Các khoản phải thu giảm 51% Tài sản ngắn hạn tăng 9% TSCĐ tăng 19%
Bên cạnh đó còn có những điểm chưa tốt như: Hàng tồn kho tăng 246%
2.2.2. Phân tích kết quả kinh doanh
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008- 2009
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
( +/ -) %
1. Tổng doanh thu 24,397,777,407 27,358,951,185 2,961,173,778 112.1
2. Các khoản giảm trừ DT
3. Doanh thu thuần 24,397,777,407 27,358,951,185 2,961,173,778 112.1 4. Giá vốn hàng bán 21,996,020,636 23,847,521,963 1,851,501,327 108.4 5. Lợi nhuận gộp 2,401,756,771 3,511,429,222 1,109,672,451 146.2 6. Doanh thu HĐTC 20,858,055 21,597,053 738,998 103.5 7. Chi phí tài chính 8,650,858 43,345,738 34,694,880 501.1 8. Chi phí bán hàng 21,640,000 32,764,909 21,124,909 281.5 9. Chi phí quản lý DN 307,847,368 354,527,525 46,680,157 115.2 10. Lợi nhuận từ HĐKD 2,094,476,600 3,102,388,103 1,007,911,503 148.1 11. Thu nhập khác 0 0.0 12. Chi phí khác 7,190,000 7,190,000 13. Lợi nhuận khác 0 0.0
14. Tổng lợi nhuận trước
thuế 2,094,476,600 3,095,198,103 1,000,721,503 147.8 15. Thuế TNDN 523,619,150 773,799,526 250,180,376 147.8 16. Lợi nhuận sau thuế 1,563,492,450 2,336,398,577 750,541,127 147.8 Nguồn: Phòng kế toán
2.2.2.1. Phân tích doanh thu
Qua bảng kết quả kinh doanh cho thấy doanh thu cả năm 2008 đạt 24,397,777,407 đồng, năm 2009 đạt 27,358,951,185 đồng tăng 12,1% so với năm 2008 tương đương 2,961,173,778 đồng. Doanh thu tăng đồng nghĩa với hàng hóa của công ty đã được tiêu thụ nhiều hơn trên thị trường, khách hàng đã chấp nhận và ngày càng chấp nhận những sản phẩm của công ty. Hoạt động kinh doanh của công ty không chỉ gói gọn trong phạm vi Việt Nam mà còn được mở rộng ra thị trường Quốc tế.
Việc tăng 12,1% tổng doanh thu năm qua là do khối lường tiêu thụ sản phẩm của công ty tăng và giá cả cũng tăng lên. Nguyên nhân của việc tăng này là
do năm 2009 công ty đã đầu tư máy móc thiết bị hiện đại cho công việc sản xuất làm cho sản phẩm ít sai hỏng hơn và các phân xưởng đã khai thác triệt để năng suất của các máy
Để có cái nhìn toàn diện trong việc đánh giá kết cấu của nguồn hình thành doanh thu cần thiết phải nghiên cứu đến các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh trong và ngoài nước.
Bảng 2.4 : Cơ cấu doanh thu
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
( +/-) %
Trong nước 9,841,340,984 10,375,512,659 534,171,675 105.4 Xuất khẩu 14,556,436,423 16,983,438,526 2,427,002,103 116.7 Tổng 24,397,777,407 27,358,951,185 2,961,173,778 112.1 Nguồn: Phòng kinh doanh
a) Doanh thu trong nƣớc:
Đối với thị trường trong nước, công ty đã tạo được một mức độ uy tín nhất định. Doanh thu thị trường trong nước năm 2008 đạt 9,841,340,984 đồng, năm 2009 đạt 10,375,512,959 đồng tăng 5,4% tương đương 534,171,675 đồng. Đây là một tỷ lệ tăng không cao nguyên nhân là do trong những năm qua công ty không chú trọng đầu tư cho công tác quảng bá cho sản phẩm của mình ở thị trường trong nước, lại tập trung nhiều cho công tác tiếp thị ở thị trường nước ngoài. Trong khi đó sản phẩm của các đối thủ cạnh tranh không ngừng thay đổi mẫu mã, chất lượng , đầu tư cho công tác tiếp thị dẫn đến sản phẩm của công ty bị cạnh tranh ở thị trường trong nước làm cho doanh số tăng không nhiều. Công ty cần có biện pháp khắc phục kịp thời để vực dậy khu vực tiêu thụ nội địa nhằm tạo thế vững chác cho sự phát triển của công ty trong thời gian sắp tới.
b) Doanh thu xuất khẩu:
Đây là nguồn thu chính của công ty trong hoạt động kinh doanh. Năm 2008 đạt 14,556,436,423 đồng đến năm 2009 đạt 16,983,438,526 đồng tăng 16,7% tương đương 2,427,002,103 đồng. Nguyên nhân do năm 2009 công đã ký thêm
được uy tín với họ nên giá trị những hợp đông kinh doanh đã lớn hơn. Doanh thu xuất khẩu của công ty năm sau cao hơn năm trước chứng tỏ khả năng thâm nhập thị trường ngoài nước của công ty có cải thiện và các sản phẩm của công ty đã được thị trường và người tiêu dùng chấp nhận.
2.2.2.2. Phân tích chi phí
Bảng 2.5: chi tiết chi phí
ĐVT: Đồng Chi tiết Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
(+/-) % Giá vốn hàng bán 21,996,020,636 23,847,521,963 1,851,501,327 108.4 Chi phí bán hàng 21,460,000 32,764,909 11,304,909 152.7 Chi phí QLDN 307,847,368 354,527,525 46,680,157 115.2 Chi phí tài chính 8,650,858 43,345,738 14,694,880 154.3 Chi phí khác 7,190,000 7,190,000 0.0 Tổng chi phí 22,333,978,862 24,255,350,135 1,921,371,273 108.6 Nguồn: Phòng kế toán
Qua bảng chi tiết chi phí ta thấy chi phí của năm qua không ngừng tăng lên. Tổng chi phí toàn doanh nghiệp năm 2008 là 22,333,978,862 đồng, năm 2009 là 24,255,350,135 đồng tăng 8,6% so với năm 2008 tương dương
1,921,371,273. Trong cơ cấu chi phí thì giá vốn là khoản mục có tỷ trọng cao nhất, chiếm từ 86% - 87% và tổng hợp nhiều loại chi phí như: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho quá trình thu mua vận chuyển, chi phí trả tiền lương công nhân, chi phí sản xuất chung… nhân tố này ảnh hưởng ngược chiều đến lợi nhuận và ngược lại. GVHB năm 2009 là 23,847,521,963 đồng tăng 8,4%. Nguyên nhân là do công ty gia tăng sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường. Do đó chi phí gia tăng là đều tất nhiên.
Chi phí bán hàng năm 2009 là 32,764,909 đồng tăng 52,7%. Đây là một tỷ lệ tăng khá cao. Chi phí bán hàng tăng chủ yếu từ hoạt động tham gia nhội chợ triển lãm chuyên ngành tại thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh trong nước.
Ngoài nhân tố chi phí bán hàng thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng ảnh hưởng đến sự gia tăng lợi nhuận. Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất để tạo ra sản phẩm, dịch vụ. Kiểm soát được khoản mục chi phí này giúp cho việc quản lý chi phí trong công tác quản lý hoạt động của doanh nghiệp, tránh lãng phí, kiểm tra tính hợp lý của từng khoản chi phí từ đó đảm bảo việc xác định chính xác thu nhập, giảm chi phí nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Năm 2009 khoản mục chi phí này tăng 15,2% so với năm 2008 tương đương 46,680,157 đồng.
Chi phí tài chính của công ty năm 2009 tăng 54,3% tương đương