4. Phân Tích Chung Tình Hình Thực Hiện Chi Phí Tiền Lương Trong Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Của Công Ty An Thái:
CHÊNH LỆCH KHOẢN MỤC KẾ HOẠCH THỰC HIỆN
KHOẢN MỤC KẾ HOẠCH THỰC HIỆN
SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (%) 1.Doanh thu 52,317,241,415 50,084,298,281 - 2,232,943,134 - 4.26% 2.Lao động bình quân (người) 193 229 36 18.6% 3.Năng suất lao động bình quân 271,073,790 218,708,726 - 52,365,064 - 19.3% 4.Lương bình quân người/ tháng 859,700 843,313 - 16,387 - 1.99% 5.Quỹ tiền lương 1,985,907,888 2,312,364,482 326,457,246 16.4%
Công thức quỹ tiền lương được viết lại theo mối quan hệ với các nhân tố: doanh thu, năng suất lao động, tiền lương bình quân:
Doanh thu Quỹ tiền lương =
Năng suất lao động (bình quân) × Tiền lương
(bình quân) Chênh lệch quỹ tiền lương là: 50,084,298,281 52,317,241,415 218,708,726 × 843,313 - 271,073,790 × 859,700 = 193,118,677 - 165,922,100 = 27,196,577 đồng
o Mức độảnh hưởng của nhân tố doanh thu: 50,084,298,281 – 52,317,241,415
271,073,790 × 859,700 = - 7,081,692 đồng o Mức độảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động:
1 1 50,084,298,281 ×
218,708,726 - 271,073,790 × 859,700 = 38,030,892 đ
o Mức độảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân: 50,084,298,281
218,708,726 × (843,313 – 859,700) = - 3,752,623 đồng
⇒ Tổng hợp mức độảnh hưởng các nhân tố:
- 7,081,692 + 38,030,892 - 3,752,623 = 27,196,577 đồng
Nhận xét:
o Nhân tố doanh thu giảm 4.26% đã làm giảm quỹ tiền lương: - 7,081,692 đồng. Ta thấy rằng, quỹ tiền lương giảm do doanh thu giảm là điều bình thường.
o Nhân tố năng suất lao động giảm 19.3% đã làm tăng quỹ tiền lương: 38,030,892 đồng. Tốc độ giảm năng suất lao động cao hơn tốc độ giảm tiền lương bình quân (1.9%) là phù hợp với xu hướng phát triển.
o Nhân tố tiền lương bình quân giảm 1.9% đã làm giảm quỹ tiền lương: - 3,752,623 đồng. Điều này phù hợp với các nội dung phân tích đã nêu.
Tuy vậy, tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố cho thấy: quỹ tiền lương thực hiện tăng 27,196,577 đồng. Thông qua kết quả phân tích ảnh hưởng của các nhân tố: doanh thu, năng suất lao động, tiền lương bình quân doanh nghiệp sẽ phát hiện sự tác động khác nhau của các nhân tố đến tiền lương; từđó, các chính sách như tăng cường quản lý, sử dụng lao động và quỹ tiền lương tốt hơn sẽđược doanh nghiệp áp dụng để mang lại hiệu quả.