- Sổ này có 15 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 15 Ngày mở sổ : 01/03/
2.5.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nội dung, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng.
- Nội dung: Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung toàn công ty.
- chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu chi, bảng thanh toán lương cho nhân viên, hóa đơn
- Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái Tk 6422.
Tài khoản kế toán sử dụng. - TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Tài khoản liên quan khác : TK111, 112, 214, 334. Trình tự hạch toán.
Từ các chứng từ kế toán phát sinh trong kỳ, cuối kì kế toán lập các chứng từ ghi sổ của các tài khoản có liên quan. Từ các chứng từ ghi sổ này, kế toán ra sổ cái của TK 6422.
Biểu mẫu 22: Phiếu chi ngày 17/3/2012.
Công ty TNHH TM và DV Hoa Hồng Mẫu số 02- TT
Địa chỉ : 105 – Trần Hưng Đạo - TPNB ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC )
PHIẾU CHI
Ngày 17 tháng 03 năm 2012
Quyển số : 5 Số : 43
Nợ : 6422,133 Người nhận tiền : Trần Văn Quân Có : 111 Địa chỉ : P.Đông Thành– TPNB
Lý do chi : Chi tiếp khách trong tháng 03/2012.
Số tiền : 2.200.000 đồng (viết bằng chữ): Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo : 01 chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Ngô Văn Vũ Phạm Thị Hương Trần Anh Tú Phạm Thảo Linh Trần Văn Quân
Biểu mẫu 23: Chứng từ ghi sổ số 52.
Đơn vị : Công ty TNHH TM và DV Hoa Hồng Mẫu số: S02a-DNN Địa chỉ : 105 Trần Hưng Đạo – TP NB (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ –BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố : 52 Số : 52
Ngày 31 tháng 03 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C 1 D
Chi tiếp khách 6422 111 2.000.000 VAT chi tiếp khách 133 111 200.000
Chi tiền trả lương nhân viên quản lý doanh nghiệp tháng 02/2012 6422 334 10.550.000 Khấu hao TSCĐ 6422 214 3.000.000 Cộng X X 15.750.000 x Kèm theo 06 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Trương Mai Liên
(Ký, họ tên) Phạm Thị Hương (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu mẫu 24 : Trích Sổ cái TK 6422.
Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Hoa Hồng Mẫu số S02c1-DNN
Địa chỉ : 105- Trần Hưng Đạo – TPNB (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức chính từ ghi sổ)
Tháng : 03
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu tài khoản: 6422
NTghi ghi Sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
ứng
A B C D 1 2
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
31/3 52 31/3 Chi phí tiếp khách 111 2.000.000 31/3 52 31/3
Chi phí tiền lương cho nhân viên quản
lý doanh nghiệp tháng 02/2012 111 10.550.000 31/3 52 31/3 Khấu hao TSCĐ 214 3.000.000
31/3 53 31/3 Kết chuyển sang TK 911 15.550.000 Cộng số phát sinh trong tháng 15.550.000 15.550.000 Số dư cuối tháng
- Sổ này có 15 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 15- Ngày mở sổ : 01/03/2012 - Ngày mở sổ : 01/03/2012
Ngày 30 tháng 06 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trương Mai Liên Phạm Thị Hương Ngô Văn Vũ