tháng Nợ Có A B C D 1 2
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng 31/3 48 31/3
Thu tiền bán máy inCanon
laser printer 112 12.960.000 31/3 48 31/3
Thu tiền bán mực nạp number
one laser 112 1.660.000 31/3 48 31/3
Thu tiền bán máy photo
Toshiba Estudio 810 112 81.120.000 31/3 48 31/3
Thu tiền bán máy in Espon
T50 112 25.200.000 ………... ………... ………. ……… 31/3 54 31/3 Kết chuyển sang TK 911 202.308.00 0 Cộng số phát sinh trong tháng 202.308.00 0 202.308.000 Số dư cuối tháng
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20- Ngày mở sổ : 01/01/2012 - Ngày mở sổ : 01/01/2012
Ngày 30 tháng 06 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trương Mai Liên Phạm Thị Hương Ngô Văn Vũ
Biểu mẫu 10: Trích Sổ cái Tài khoản 5113
Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Hoa Hồng Mẫu số S02c1-DNN
Địa chỉ : 105- Trần Hưng Đạo – TPNB (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức chính từ ghi sổ)
Tháng: 03
Tên tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số hiệu tài khoản: 5113
NTghi ghi Sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D 1 2
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng 31/3 49 31/3
Thu tiền dịch vụ sữa chữa máy
tính 111 3.000.000
31/3 49 31/3
Thu tiền dịch vụ bảo trì hệ thống máy tính va cài đặt phần
mềm quản lý 111 10.000.000 31/3 49 31/3
Thu tiền dịch vụ sửa chữa máy (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
photo 111 200.000
54 Kết chuyển sang TK 911 13.200.000
Cộng số phát sinh trong tháng 13.200.000 13.200.000 Số dư cuối tháng
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20- Ngày mở sổ : 01/01/2012 - Ngày mở sổ : 01/01/2012
Ngày30 tháng 06 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trương Mai Liên Phạm Thị Hương Ngô Văn Vũ
Biểu mẫu 11: Trích Sổ cái Tài khoản 333.
Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Hoa Hồng Mẫu số S02c1-DN
Địa chỉ : 105- Trần Hưng Đạo – TPNB (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức chính từ ghi sổ)
Tháng: 03
Tên tài khoản: Thuế VAT đầu ra Số hiệu tài khoản: 333
NTghi ghi Sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D 1 2
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
31/3 48 31/3 VAT máy in Canon laser printer 112 1.296.000 VAT bán mực nạp number one
laser 112 166.000
VAT bán máy photo Toshiba
Estudio 810 112 8.112.000 VAT bán máy in Espon T50 112 2.520.000 VAT bán máy tính Asus 112 2.880.000 VAT bán mực nạp number one
laser 112 132.800
Cộng số phát sinh trong tháng 20.230.800
Số dư cuối tháng 20.230.800
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20- Ngày mở sổ : 01/01/2012 - Ngày mở sổ : 01/01/2012
Ngà y 30 tháng 06 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trương Mai Liên Phạm Thị Hương Ngô Văn Vũ
2.3. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng.
Chứng từ sử dụng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hóa đơn bán hàng, phiếu thu,phiếu chi, phiếu nhập kho. Tài khoản sử dụng:
TK 5212: Hàng bán trả lại
2.3.2. Kế toán giảm giá hàng bán
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn bán hàng, phiếu thu,phiếu chi, phiếu nhập kho. Tài khoản sử dụng:
TK 5213: Giảm giá hàng bán
2.3.3. Kế toán chiết khấu thương mại.
Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, phiếu chi. Tài khoản sử dụng:
TK 5211: chiết khấu thương mại.
Trong tháng 3, không phát sinh các khoản giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại cũng như chiết khấu thương mại.
2.4. Kế toán giá vốn hàng bán.
2.4.1. Phương pháp tính giá vốn tại công ty.
Công ty tính giá vốn theo giá mua thực tế , áp dụng đơn giá nhập trước xuất trước để tính giá vốn thực tế hàng hóa xuất kho.
2.4.2 Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán
Chứng từ sử dụng:
Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01 – VT ) là căn cứ tính giá vốn Phiếu xuất kho ( Mẫu 02 – VT )
Phiếu xuất kho được lưu làm 2 liên: Liên 1 : Phòng kinh doanh lưu
Liên 2 : Thủ kho ghi vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán Biểu mẫu 12: Phiếu xuất kho ngày 08 tháng 3/2012
Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Hoa Hồng Mẫu số 02 –VT Bộ phận: Phòng vật tư (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 08 tháng 3 năm 2012 Nợ:632 Số : 32 Có :156 - Họ và tên người nhận hàng: Trần Anh Thế Địa chỉ ( bộ phận) : Nhà in số 2