3. Cho điểm của cỏn bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.1.1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
2.1. Khỏi quỏt chung về Cụng ty TNHH Thƣơng mại Tựng Thịnh
2.1.1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh Thịnh
Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh thành lập ngày 05 thỏng 04 năm 2007. - Tờn tiếng việt: Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
- Tờn tiếng anh: Tung Thinh Trading Company Limited. - Tờn viết tắt: Tung Thinh Trading co., ltd
- Số giấy phộp đăng ký kinh doanh: 0200734590 do Phũng Đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch và Đầu tư Hải Phũng cấp lại ngày 02/06/2011. - MST: 0200734590
- Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng
- Tài khoản: 26027209 tại ngõn hàng ACB chi nhỏnh Quỏn Toan - Hải Phũng.
- Trụ sở chớnh: Số 61 km 8 đường 5 cũ – Quỏn Toan – Hồng Bàng – Hải Phũng.
- Điện thoại: (84-4) 3534186 - Fax: (84-4) 3534187
- Email: nhantsm@gmail.com.
2.1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh chuyờn kinh doanh cỏc lĩnh vực chủ yếu: - Bỏn phụ tựng và cỏc bộ phận phụ trợ của ụ tụ và xe cú động cơ khỏc. - Bỏn buụn mỏy múc, thiết bị điện, vật liệu điện.
- Bỏn buụn sắt, thộp.
Hiện nay cỏc sản phẩm chủ yếu của cụng ty bao gồm: - Vũng bi cỏc loại
- Lưỡi cắt nguội - Trục cỏn
- Gioăng phớt, ....
2.1.3. Những thuận lợi, khú khăn và thành tớch của cụng ty
2.1.3.1. Thuận lợi
- Thương mại quốc tế của Việt Nam đó tăng trưởng nhanh chúng trong vũng 15 năm trở lại đõy từ sau khi mở cửa, hội nhập với nền kinh tế thế giới, đặc biệt từ sau khi Việt Nam trở thành thành viờn của tổ chức thương mại thế giới (WTO).
- Từ năm 2007 đến nay cụng ty cú đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn trẻ, năng động cú trỡnh độ đại học,cao đẳng,cú kinh nghiệm cao,ngoại ngữ và trỡnh độ giao tiếp tốt đó giỳp cụng ty hoạt động kinh doanh tốt được nhiều bạn hàng biết đến.
- Hải Phũng là một thành phố ng
cụng ty.
- Bờn cạnh đú ban lónh đạo cựng toàn thể cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty luụn đoàn kết, hăng say lao động và từng bước ổn định trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.1.3.2. Khú khăn
- Khú khăn đầu tiờn phải núi đến là đối thủ cạnh tranh của Cụng ty là cỏc cụng ty cựng hoạt động trong cựng ngành nghề với Cụng ty.
- Khỏch hàng của cụng ty nhiều khi là người nước ngoài do đú cú sự bất đồng ngụn ngữ lớn lờn đụi khi quy trỡnh phục vụ chưa được tốt.
- Do khủng hoảng của nền kinh tế toàn cầu ảnh hưởng tới tỡnh hỡnh tài chớnh của nước ta núi chung, và cũng ảnh hưởng tới tỡnh hỡnh huy động
2.1.3.3. Những thành tớch cơ bản mà doanh nghiệp đạt được
Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh từ khi thành lập đến nay đó tạo lập được uy tớn và sản phẩm của cụng ty đó cú mặt tại nhiều cụng trỡnh lớn.
Cụng ty là nhà cung cấp, bạn hàng đỏng tin cậy và quen thuộc của hàng loạt cỏc cụng ty, cửa hàng và cỏ nhõn trong nhiều tỉnh thành của nước.
Cụng ty đó ký kết được nhiều hợp đồng và tiờu thụ cỏc mặt hàng với số
lượng lớn.
Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ hoạt động của cụng ty trong hai năm nhƣ sau:
Chỉ tiờu Năm 2010 Năm 2011 Chờnh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu BH 4.681.808.748 5.886.199.805 1.204.391.057 25.7 Giỏ vốn hàng bỏn 3.921.878.392 5.075.567.726 1.153.689.334 29.4 Lợi nhuận sau thuế 77.508.371 101.708.095 25.199.724 32.5 Tổng tài sản 5.860.733.722 6.248.961.918 388.228.196 6.6
Qua những nhận xột túm tắt trờn cho ta thấy rằng đạt được thành tớch trờn đú là một sự cố gắng lớn của lónh đạo và tập thể cỏn bộ cụng nhõn viờn cụng ty trong cụng tỏc quản lý, kinh doanh, nõng cao lợi nhuận của Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh. Sự tăng trưởng về mọi mặt điều đú chứng tỏ rằng cụng ty sản xuất kinh doanh cú hiệu quả, doanh thu năm sau cao hơn năm trước, đời sống của cỏn bộ cụng nhõn viờn được nõng cao.
2. ộ mỏy quả .
Trải qua quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triể , bộ mỏy quản lý của cụng ty đó khụng ngừng được tinh giảm, cải tiến nhằm xõy dựng một bộ mỏy hoạt động hiệu quả, linh hoạt, cú năng lực, cú trỡnh độ nhằm đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh luụn được thụng suốt. Cơ cấu bộ mỏy quản lý của Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh được tổ chức theo kiểu trực tuyến, đứng đầu là Giỏm đốc, giỳp việc cho Giỏm đốc là Phú giỏm đốc và cỏc phũng ban như Phũng kế toỏn, phũng kỹ thuật, phũng kinh doanh. Tổ chức bộ mỏy hoạt động của Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh cú thể khỏi quỏt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ mỏy quản lý
● Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận nhƣ sau:
Ban giỏm đốc: Ban giỏm đốc cụng ty là thành phần cú chức năng, nhiệm vụ quan trọng nhất, là đại diện cho toàn thể cỏn bộ
ể ban giỏm đốc của Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh cú cơ cấu như sau:
- Giỏm đốc cụng ty: Giỏm đốc là người cú thẩm quyền cao nhất trong
Giỏm đốc Ban giám đốc Phú giỏm đốc Phũng hành chớnh Phũng tài chớnh kế toỏn Phũng kinh doanh
- Phú giỏm đốc: là người giỳp giỏm đốc trong mọi lĩnh vực của cụng ty, chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc, trước Nhà nước về nhiệm vụ được phõn cụng.
Phũng hành chớnh: Tham mưu cho giỏm đốc về tổ chức hoạt động kinh doanh, bố trớ nhõn sự trong cụng ty như tổ chức cỏn bộ lao động, tiền lương, thi đua khen thưởng, hành chớnh...
Phũng tài chớnh- kế toỏn: Tham mưu cho ban giỏm đốc về kế hoạch tài chớnh của cụng ty. Lập kế hoạch tài chớnh hàng năm trờn cơ sở kế hoạch kinh doanh.
Phũng kinh doanh:Tham mưu cho ban giỏm đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh, lựa chọn phương ỏn kinh doanh phự hợp nhất. Điều hoà kế hoạch sản xuất chung của cụng ty thớch ứng với tỡnh hỡnh thực tế thị trường.
2.
2.
Do yờu cầu, đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và những điều kiện cơ sở tổ chức cụng tỏc kế toỏn, mà cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn theo hỡnh thức tập trung. Toàn bộ cụng việc kế toỏn trong cụng ty được tiến hành xử lý từ việc thu thập và kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toỏn, khoỏ sổ cho đến việc lập bỏo cỏo tài chớnh. Cỏc bộ phận trong cụng ty chỉ lập chứng từ phỏt sinh tại bộ phận rồi gửi về phũng tài vụ của cụng ty. Vỡ vậy đảm bảo sự lónh đạo tập trung, thống nhất đối với cụng tỏc chuyờn mụn, kiểm tra xử lý cỏc thụng tin kinh tế, kế toỏn kịp thời chặt chẽ thuận tiện cho việc phõn cụng lao động và chuyờn mụn hoỏ nõng cao năng suất lao động kế toỏn. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty theo hỡnh thức tập trung được thể hiện dưới sơ đồ sau:
ạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toỏn tại cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh.
- Kế toỏn trƣởng: Là người được bổ nhiệm theo quyết định của nhà nước, chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc cụng ty về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn của cụng ty, giỳp giỏm đốc cụng ty thu thập và xử lý cỏc thụng tin kinh tế phục vụ cụng tỏc quản lý, lập bỏo cỏo tài chớnh, xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh, ký cỏc văn bản chứng từ cú liờn quan, định khoản trờn chứng từ quản lý dổ sỏch và hồ sơ lưu trữ.
- Kế toỏn thanh toỏn và tiền lƣơng: Kiểm tra cỏc hoỏ đơn chứng từ và ghi cổ chi tiết và làm cỏc thủ tục thanh toỏn( chi, thu cụng nợ tiền bỏn hàng, tiền lương , cỏc khoản phải thu, phải trả khỏch hàng), hàng ngày hoặc định kỳ đối chiếu với thủ quỹ, với Sổ tổng hợp.
- Kế toỏn ngõn hàng, hàng tồn kho,TSCĐ: Thực hiện việc giao dịch với ngõn hàng, kho bạc thực hiện việc ghi chộp phõn loại, tổng hợp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú liờn quan đến tiền gửi ngõn hàng. Theo dừi tỡnh hỡnh biến động vật tư hàng hoỏ cụng cụ dụng cụ nhỏ tài sản cố định, làm cỏc thủ tục xuất và nhập kho, định kỳ đối chiếu với thủ kho, với sổ tổng hợp.
- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt, căn cứ vào cỏc chứng từ hợp phỏp hợp lệ
Kế toỏn trưởng Kế toỏn ngõn hàng, hàng tồn kho, TSCĐ Kế toỏn thanh toỏn, tiền lương Thủ quỹ
2.1.5.2.
.
- Niờn độ kế toỏn bắt đầ 01/01 kết thỳc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền sử dụng ghi chộp kế toỏn là VNĐ.
- Hỡnh thức kế toỏn đang ỏp dụng: Nhật ký chung. - Phương phỏp tớnh thuế GTGT: Phương phỏp khấu trừ.
- Phương phỏp kế toỏn TSCĐ: Phương phỏp khấu hao, ỏp dụng khấu hao đường thẳng, nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ theo trị giỏ vốn thực tế.
- Phương phỏp tớnh giỏ vật tư xuất kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước.
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Hỡnh thức kế toỏn mà đơn vị đang ỏp dụng.
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung.
Ghi chỳ:
: Kiểm tra đối chiếu : Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng
Chế độ, chớnh sỏch kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng
Hệ thống tài khoản kế toỏn sử dụng tại cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
Cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toỏn ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC.
Chứng từ cụng ty sử dụng
Cụng ty sử dụng hai loại mẫu chứng từ là chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn. Danh mục cỏc loại chứng từ mà cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh sử dụng gồm cú: Cỏc loại chứng từ bắt buộc: Phiếu thu 01-TT Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối tài khoản Sổ thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký đặc biệt
Húa đơn GTGT
Phiếu xuất kho
Biờn bản bàn giao tài sản cố định: 01-TSCĐ.
Cỏc loại chứng từ khụng bắt buộc:
Bảng chấm cụng : 01a-LĐTL
Bảng thanh toỏn tiền lương: 02-LĐTL
Biờn bản kiểm kờ vật tư: 03-VT
Giấy đề nghị tạm ứng: 03-TT
Cỏc loại sổ cụng ty sử dụng
- Sổ kế toỏn tổng hợp gồm: Sổ nhật ký, sổ cỏi. - Sổ kế toỏn chi tiết gồm: Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
Cỏc loại bỏo cỏo kế toỏn.
- Bỏo tài chớnh hàng quý hàng năm gửi cho cơ quan thuế, cơ quan thống kờ, cơ quan đăng ký kinh doanh, bỏo cỏo tài chớnh bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn( mẫu số B01-DNN)
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh( Mẫu số B02-DNN) - Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh ( Mẫu số B09-DNN)
- Bảng cõn đối tài khoản( Mẫu số F01-DNN).
2.2. Thực trạng tổ chức cụng tỏc kế toỏn doanh thu, chi phớ và xỏc định kết quả kinh doanh tại cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh kết quả kinh doanh tại cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
2.2.1. Thực trạng tổ chức cụng tỏc kế toỏn doanh thu, chi phớ hoạt động sản xuất kinh doanh tại cụng ty
sản xuất kinh doanh tại cụng ty
2.2.1.1. Kế toỏn doanh thu bỏn hàng, cung cấp dịch vụ
Phƣơng thức bỏn hàng tại cụng ty
- Phương thức bỏn hàng trực tiếp
- Phương thức chuyển hàng theo hợp đồng
Hỡnh thức thanh toỏn
+ Chuyển khoản + Tiền mặt
- Thanh toỏn chậm: Bỏn chịu (Điều này phụ thuộc vào điều khoản hợp đồng giữa 2 bờn)
Tài khoản sử dụng
TK 511 – Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
TK 333(3331) – Thuế GTGT phải nộp
TK 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh
Cỏc TK liờn quan khỏc: TK 111, 112, 131,…
Chứng từ sử dụng
- Húa đơn GTGT
+ Liờn 1 (màu tớm): được lưu lại quyển húa đơn
+ Liờn 2 (màu đỏ): giao cho khỏch hàng
+ Liờn 3 (màu xanh): luõn chuyển trong cụng ty để ghi sổ kế toỏn
- Phiếu xuất kho, Lệnh xuất kho
- Bảng kờ húa đơn thực xuất; Bảng kờ bỏn lẻ hàng húa, dịch vụ
- Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan: Phiếu thu, Phiếu kế toỏn, Giấy bỏo cú,… Sổ sỏch sử dụng - Sổ cỏi TK 511, TK 632 - Sổ chi tiết bỏn hàng - Bảng tổng hợp chi tiết TK 131 Quy trỡnh hạch toỏn
Sơ đồ 2.4:
Quy trỡnh hạch toỏn kế toỏn doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc, hàng ngày kế toỏn phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung và Sổ chi tiết doanh thu bỏn hàng. Cuối thỏng dựa vào sổ nhật ký chung để tiến hành vào sổ cỏi tài khoản doanh thu và dựa vào cỏc sổ chi tiết doanh thu kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau đú so sỏnh số liệu giữa sổ cỏi và sổ tổng hợp chi tiết. Cuối kỳ kế toỏn cộng số liệu trờn sổ cỏi và sổ tổng hợp để lập bảng cõn đối số phỏt sinh, bỏo cỏo tài chớnh.
Vớ dụ 1: Ngày 10 thỏng 09 năm 2012 cụng ty xuấ 314385 cho nhà mỏy cỏn thộp Lưu Xỏ. Tổng giỏ thanh toỏn 77.000.000đ. Thuế VAT 10%. Nhà mỏy cỏn thộp Lưu Xỏ đó thanh toỏn bằng chuyển khoản.
Húa đơn GTGT
Sổ Nhật ký chung
Sổ cỏi TK 511
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ chi tiết TK 131
Bảng tổng hợp chi tiết
Biểu 2.1:Húa đơn GTGT
HểA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 10 thỏng 09 năm 2012
Đơn vị bỏn hàng: CễNG TY TNHH TM TÙNG THỊNH
Mó số thuế: 0200734590
Địa chỉ: Số 61 km 8 đường 5 cũ- Quỏn Toan – Hồng Bàng – HP. Số tài khoản:
Điện thoại: 0313.534.186 Fax: 0313.534.187
Họ tờn người mua hàng: ... Tờn đơn vị Mó số thuế: 0200741230 Địa chỉ – Số tài khoản:102010000442989 Hỡnh thức thanh toỏn: STT Tờn hàng húa dịch vụ Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền 01 Vũng bi TSM 314385 Cỏi 05 14.000.000 70.000.000
Cộng tiền hàng 70.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.000.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 77.000.000
Số tiền viết bằng chữ ồng chẵn./.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Mẫu số: 01GTKT3/001 AA/11P
Biểu 2.2: Sổ chi tiết TK 131
Đơn vị: Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
Địa chỉ: số 61-km8- đƣờng 5 cũ- Quỏn Toan-HB-HP
Mẫu số: S13 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ – TK 131 thu khỏch hàng : Thỏng 9 năm 2012 Ngày thỏng GS Số hiệu chứng từ Diễn giải 85.135.623
10/09 0034614 10/09 Mua hàng chưa trả tiền 511 70.000.000 155.135.623
3331 7.000.000 162.135.623
….. …… …. ………….. … …… ….. …. ……
14/09 BC23.09 14/09 Cty chuyển trả tiền hàng 112 60.000.000 109.485.623
….. …… …. ………….. … …… ….. …. ……
21/09 0042452 21/09 Mua hàng chưa trả tiền 511 45.000.000 219.657.900
3331 4.500.000 224.157.900
….. …… …. ………….. … …… ….. …. ……
287.890.234 140.000.000
233.025.857
Ngày30 thỏn g 09 Năm 2012
Biểu 2.3: Sổ tổng hợp TK 131 Ngày30 thỏn g 09 Năm 2012 : số 61-km8- đƣờng 5 cũ- Quỏn Toan-HB-HP THU KHÁCH HÀNG 09 Năm 2012 S T T 1 Nguyờn 85.135.623 287.890.234 140.000.000 233.025.857 2 19-5 40.000.000 230.500.000 180.500.000 10.000.000 3 Cty TNHH thộp VSC-POSCO 43.119.600 183.640.000 120.500.000 106.259.600 ………… ……. ………… …………. ……….. ………… ………. 253.784.560 40.000.000 874.790.434 602.140.710 486.434.284
Biểu 2.4: Sổ Nhật ký chung
Cụng ty TNHH TM Tựng Thịnh
Địa chỉ: Số 61 km 8 đường 5 cũ Quỏn Toan – HP
