Để thông tin kế toán phản ánh đúng thực trạng tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh, một công tác không thể thiếu được trong tổ chức công tác kế toán nói chung và tổ chức lập báo cáo tài chính nói riêng là kiểm kê tài sản và lập biên bản xử lý kiểm kê.
Tại Công ty cổ phần Đầu tư Cát Lâm, việc kiểm kê được thực hiện vào cuối năm. Ngoài ra, tại công ty còn duy chế độ kiểm kê bất thường nhằm mục đích tăng cường công tác quản lý tình hình tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Việc kiểm kê tập trung vào kiểm kê nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, máy móc, trang thiết bị trong doanh nghiệp. Kết thúc quá trình kiểm kê, ban kiểm tra phải báo cáo lên giám đốc và lập biên bản kiểm kê gửi về phòng kế toán. Căn cứ vào biên bản kiểm kê, kế toán xử lý kiểm kê như sau:
- Trường hợp có thừa thiếu tài sản nhưng biên bản xử lý kiểm kê ghi rõ hạch toán vào kỳ báo cáo sau thì chấp nhận kết quả khoá sổ tạm thời và bảng cân đối phát sinh tạm thời được lập là kết quả chính thức.
- Trường hợp có thừa, thiếu tài sản nhưng biên bản xử lý kiểm kê ghi rõ hạch toán thừa, thiếu tài sản vào kỳ báo cáo, kế toán thực hiện bút toán điều chỉnh lại số liệu theo biên bản xử lý kiểm kê sau đó lập bảng cân đối tài khoản và khóa sổ kế toán chính thức.
Vào cuối năm 2012, khi tiến hành kiểm kê tình hình tài sản trong năm, thanh tra viên xác định không có chênh lệch về tài sản, hàng tồn kho giữa các sổ sách kế toán với tình hình thực tế tại công ty.