821 CP thuế thu nhập doanh nghiệp
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tài khoản 642: Chi phí bán hàng Tháng 5 năm 2011 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TKđối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 02/05 UNC1 2/5 Thuê xe chở hàng
đi Hải Dương 112 1,636,364 1,636,364 03/05 UNC2 3/5 Trả tiền thuê cửa hàng giới thiệu sản
phẩm
112 10,909,091 12,545,455
22/5 PC1 22/5 Chi tiền mua xăng
xe tải 111 909,091 13,454,546
22/5 PC2 22/5 Chi phí mua VPP 111 495,455 13,950,001 23/5 PC3 23/5 Chi phí tiền nước 111 436,364 14,386,365 31/5 PC5 31/5 Chi phí tiền điện thắp sáng 111 1,363,636 15,750,001
………. ………… ……….. ……… ………..
31/5 31/5 Kết chuyển chi phí bán hàng cuối kỳ 911 63,714,000 63,714,000
Cộng PS: 63,714,000 63,714,000 63,714,000 63,714,000 Số dư cuối kỳ:
Tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong tháng sẽ được kế toán ghi hàng ngày trên sổ Nhật ký chung. Sau đó cuối tháng kế toán ghi vào các sổ cái
* Sổ Nhật ký chung:
Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi…
Phương pháp lập:
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
Cột B, C: Ghi số hiệu và ngày, tháng của chứng từ Cột D: Ghi diễn giải nghiệp vụ phát sinh
Cột E: Đã ghi sổ cái
Cột G: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng
Cột 1, 2: Ghi nợ hoặc ghi có vào TK phát sinh
Từ Nhật ký chung cuối tháng kế toán ghi vào Sổ cái các tài khoản
Công ty TNHH TM & SX Kim Sang Văn Trì - Minh Khai - Từ Liêm - Hà Nội