Tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Đối tượng: Cán thanh xưởng nhỏ.
(Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007).
Chứng từ Mã
Khách Khách hàng Diễn Giải TKĐƯ
Số Phát Sinh
Ngày Số CTGS Nợ Có
03/12 PX 01NN 6010 04ACT Thanh toán thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 404.319.888
04/12 PX 02NN 6010 04ACT Thanh toán thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 112.239.006 19/12 PX 04NN 6010 04ACT Thanh toán thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 626.536.042
26/12 PX 06NN 6011 04ACT Thanh toán thẳng Nhập lại kho từ sản xuất 152104 17.887.364
… … … … … … … 31/12 PKT6494 K/c NVL TT_Cán thanh xưởng nhỏ 15404100 1.861.727.183 31/12 PKT6494 K/c NVL TT_Cán thanh xưởng nhỏ 15404100 108.751.846 Tổng phát sinh 1.988.366.393 1.988.366.393 Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 02:
CÔNG TY CPCN VIỆT – NHẬT
Cụm Công nghiệp Quất Động, Thường Tín, Hà Tây
SỔ CÁI
Tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Số dư đầu năm
Nợ Có TK đối ứng (đối ứng Nợ với TK 621) Tháng 12 152104 1.907.585.670 152304 80.780.723 … … Cộng phát sinh Nợ 3.210.435.415 Tổng phát sinh Có 3.210.435.415 Dư nợ cuối tháng Dư có cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm2007 Kế toán ghi sổ Kế Toán Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp:
Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất ở Công ty gồm tiền lương, các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất (BHXH, BHYT, KPCĐ) và được tập hợp vào TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp.
Việc trả lương cho công nhân trực tiếp ở Công ty thanh toán theo sản phẩm. Cụ thể cách tính như sau:
Ví dụ: Định mức lương cho thành phẩm hoàn thành; - 1kg thành phẩm thép loại Φ12 là 120đ/kg
- 1kg thành phẩm thép loại Φ10 là 150đ/kg
Căn cứ vào đơn giá tiền lương và số lượng sản phẩm sản xuất trong tháng, theo phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, kế toán xác định tiền lương của công nhân sản xuất theo công thức sau:
Tiền lương CNSX = Số lượng sản phẩm x Đơn gía tính theo sản phẩm hoàn thành đủ tiêu chuẩn tiền lương
chất lượng
Biểu số 06:
CÔNG TY CPCN VIỆT – NHẬT
26b Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội