- Kiểm tra đối chiếu cỏc chứng từ
d. Bỏo cỏo kế toỏn:
3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng 3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu
3.2.2.3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu
* Trong chu trỡnh doanh thu, cỏc rủi ro thường xảy ra là
- Nhận và chấp nhận đặt hàng của những khỏch hàng khụng cú khả năng thanh toỏn
- Nhận đặt hàng những hàng húa mà doanh nghiệp khụng cú sẵn hoặc khụng cú khă năng cung cấp
- Người nhận đặt hàng khụng đỳng thẩm quyền - Xuất hàng khi chưa cho phộp
3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng3.2.2.3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu 3.2.2.3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu
* Trong chu trỡnh doanh thu, cỏc rủi ro thường xảy ra là
- Xuất hàng hoặc gửi hàng được thực hiện bơi nhõn viờn khụng cú thẩm quyền
- Xuất hàng khụng đỳng số lượng, loại hàng
- Chuyển hàng khụng đỳng địa điểm hoặc khụng đỳng khỏch hàng
- Khụng ghi hoặc ghi chậm số tiền khỏch hàng thanh toỏn - Ghi sai khỏch hàng thanh toỏn
3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng
3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng
(KIỂM SOÁT NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG LẬP HểA ĐƠN)
Hoạt động
kiểm soỏt Bỏn chịu Hàng bị trả lại và giảm giỏ Xúa nợ phải thu Ủy quyền và
xột duyệt - Ủy quyền: Bỏn chịu - Xột duyệt: Tớn dụng - Ủy quyền: Dịch vụ khỏch hàng và tớn dụng - Xột duyệt: Trưởng tài vụ - Ủy quyền: Tớn dụng - Xột duyệt: Trưởng tài vụ Phõn chia trỏch nhiệm 1. Bỏn hàng và tớn dụng 2. Kho hàng và gửi hàng