- Hệ thống sổ sỏch gồm:
2.2.5.1.Kế toỏn chi phớ nhiờn liệu:
- Do đặc điểm của Cụng ty vận tải Quyết Tiến hoạt động kinh doanh chủ yếu là vận tải hàng hoỏ nờn khoản chi phớ nhiờn liệu, vật liệu... chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phớ sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
- Chi phớ nhiờn liệu chủ yếu ở đõy là dầu Diesel, dầu mỏy và nhớt, ngoài ra cũn cú cỏc phụ tựng thay thế, ốc vớt…
- Cơ sở để tớnh chi phớ nhiờn liệu (dầu) là dựa vào định mức nhiờn liệu tiờu hao cho xe, cụng thức tớnh:
Số nhiờn liệu dựng cho một chuyến hàng = Số Km x 0.44 x 2 - TK sử dụng: TK 627(2): Chi phớ nhiờn liệu, vật liệu
- Chứng từ sử dụng: Hoỏ đơn GTGT, Phiếu giao nhận nhiờn liệu, Phiếu chi, Sổ Nhật Ký Chung, Sổ chi tiết TK 627(2).
- Tại cụng ty TNHH TM và VT Quyết Tiến thỡ nhiờn liệu mua khụng qua nhập kho mà sử dụng trực tiếp cho quỏ trỡnh vận chuyển hàng hoỏ bằng cỏch bơm trực tiếp tại cõy xăng vào xe theo từng lần (hoặc từng chuyến đi). Vỡ vậy, kế toỏn khụng viết phiếu nhập kho, xuất kho.
Cuối thỏng, lỏi xe sẽ tập hợp cỏc húa đơn xăng dầu chuyển cho phũng kế toỏn. Phũng kế toỏn tập hợp cỏc húa đơn để vào sổ Nhật Ký Chung, sổ chi tiết TK 627(2) và Sổ Cỏi TK 627.
- Phớ dầu Diesel: 262.624.000, chưa cú VAT 10%, thanh toỏn bằng chuyển khoản.
- Phớ dầu mỏy: 2.208.000, chưa cú VAT 10%, thanh toỏn bằng tiền mặt Cụ thể cho từng xe : STT Số xe Phớ dầu Diesel Mỏy 1 16L 2706 32.350.000 652.000 2 16H 3557 33.064.000 - 3 16L 4945 28.197.000 555.000 4 16H 7508 20.450.000 185.000 5 16L 7975 34.240.000 - 6 16H 8064 20.670.000 296.000 7 16H 2914 25.500.000 520.000 8 16M 7326 32.610.000 - 9 16M 7378 35.543.000 - Tổng 262.624.000 2.208.000
Kế toỏn định khoản như sau:
Bỳt toỏn 1: a. Nợ TK 627(2) : 262.624.000 Nợ TK 133 : 26.262.400 Cú TK 112 : 288.886.400 Bỳt toỏn 2: Nợ TK 627(2) : 2.208.000 Nợ TK 133 : 220.800 Cú TK 111 : 2.428.800 Cuối kỳ, kết chuyển chi phớ nhiờn liệu, vật liệu:
Nợ TK 154 : 264.832.000 Cú TK 627(2): 264.832.000
Cụng ty TNHH TM và vận tải Quyết Tiến 459 Đà Nẵng- Ngụ Quyền- Hải Phũng MST: 0200632327
Mẫu số 02TT – DN
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 30/12/2009
Người nhận tiền : Cụng ty TNHH Trung Kiờn
Địa chỉ : Kim Thành – Hải Dương
Về khoản : Chi trả tiền mua Dầu Diesel, dầu mỏy
Số tiền : 291.315.200
Bằng chữ : Hai trăm chớn mươi mốt triệu ba trăm mười năm ngàn hai trăm đồng. Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người nhận tiền ( Ký, họ tờn)
Cụng ty TNHH TM và vận tải Quyết Tiến 459 Đà Nẵng- Ngụ Quyền- Hải Phũng
Mẫu số S03a – DN
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)