- Hệ thống sổ sỏch gồm:
2.1.5.2.2. Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty TNHH TM và VT Quyết Tiến Căn cứ vào quy mụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh, yờu cầu quản lý và
- Căn cứ vào quy mụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh, yờu cầu quản lý và trỡnh độ đội ngũ kế toỏn nờn đối với tổ chức hệ thống sổ kế toỏn của cụng ty được ỏp dụng theo hỡnh thức Nhật Ký Chung.
- Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn Nhật Ký Chung: Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh đều phải được ghi nhận vào sổ Nhật Ký Chung theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và theo nội dung kinh tế ( định khoản kế toỏn) của nghiệp vụ đú. Sau đú, lấy số liệu trờn sổ Nhật Ký để ghi vào Sổ Cỏi cỏc tài khoản.
- Theo hỡnh thức Nhật Ký Chung bao gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau: + Sổ Nhật Ký Chung.
+ Sổ Cỏi.
+ Sổ thẻ kế toỏn chi tiết.
- Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật Ký Chung:
+ Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào Nhật Ký Chung, sau đú căn cứ
vào số liệu ghi trờn sổ Nhật Ký Chung để ghi Sổ Cỏi TK cú liờn quan. Trường hợp cỏc hoạt động kế toỏn tài chớnh cú liờn quan đến đối tượng cần hạch toỏn, đồng thời căn cứ vào cỏc chứng từ gốc để ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan.
+ Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết số phỏt sinh và sổ cỏi của tài khoản tương ứng.
+ Cuối kỳ, cộng số liệu trờn Sổ Cỏi, lập Bảng Cõn Đối Số Phỏt Sinh. Sau khi đó kiểm tra, đối chiếu khớp đỳng số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết ta tiến hành lập cỏc Bỏo Cỏo Tài Chớnh.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật Ký Chung được được mụ tả bằng sơ đồ 2.3:
Sơ đồ 2.3. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật Ký Chung Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Nhật ký chung Chứng từ gốc
Sổ cỏi
Bảng cõn đối SPS
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
- Ưu, nhược điểm của hỡnh thức kế toỏn Nhật Ký Chung:
+ Ưu điểm: Ghi chộp đơn giản, dễ hiểu, do kết cấu số đơn giản nờn rất thuận tiện cho việc xử lý bằng mỏy vi tớnh.
+ Nhược điểm: Việc tổng hợp số liệu bỏo cỏo khụng kịp thời nếu sự phõn cụng cụng tỏc của cỏn bộ kế toỏn khụng hợp lý.