- Hệ thống sổ sỏch gồm:
2.2.4. Quy trỡnh hạch toỏn
Quy trỡnh kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh và tớnh giỏ thành dịch vụ của cụng ty TNHH TM và VT Quyết Tiến được mụ tả bằng sơ đồ 2.4:
Sơ đồ 2.4. Quy trỡnh kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh và tớnh giỏ thành dịch vụ theo hỡnh thức Nhật Ký Chung
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc: Hoỏ đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi… kế toỏn tiến hành định khoản rồi ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào Sổ Nhật Ký Chung và Sổ Chi Tiết cỏc TK 627, 154.
Căn cứ vào số liệu trờn Sổ Nhật Ký Chung, kế toỏn tiến hành ghi vào Sổ Cỏi cỏc TK 627, 154, mỗi TK này đều được mở riờng một Sổ Cỏi.
Hoỏ đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu kế toỏn khỏc
Sổ kế toỏn chi tiết TK 627, TK 154 Nhật Ký Chung Sổ cỏi TK 627, TK 154 Bảng tổng hợp chi tiết TK 627, 154 Bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc TK
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi phớ và tớnh giỏ thành
Dựa vào số liệu trờn sổ chi tiết cỏc TK trờn, kế toỏn tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết cỏc TK 627, 154. Đồng thời, lập bảng tổng hợp chi phớ và tớnh giỏ thành dịch vụ.
Cuối kỳ, dựa vào số liệu trờn Sổ Cỏi, kế toỏn lập bảng cõn đối số phỏt sinh để kiểm tra và theo dừi số phỏt sinh, số dư cỏc tài khoản. Từ đú, kế toỏn căn cứ vào số liệu trờn bảng cõn đối số phỏt sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập cỏc Bỏo Cỏo Tài Chớnh.