- HĐGTGT Giấy báo nợ
734 Nguyễn Văn Linh – Lê Chân Hải Phòng
2.2.4. Thực trạng tổ chức kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Công ty Cổ Phần Điện Cơ Hải Phòng
Công ty Cổ Phần Điện Cơ Hải Phòng
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là Lãi tiền gửi. Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là lãi vay phải trả ngân hàng.
Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi, Phiếu thu
- Giấy báo Có, Giấy báo Nợ
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán doanh thu từ hoạt động tài chính và chi phí tài chính Công ty sử dụng:
- TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính - TK 635: Chi phí tài chính Sổ sách sử dụng: - Bảng kê số 1, 2 - Nhật ký chứng từ số 1, 2, 8 - Sổ Cái TK 515, 635 - Sổ Chi tiết TK 515, 635 Quy trình hạch toán
Sinh viên: Vũ Thị Nga – Lớp QTL 301K Page 80
Sơ đồ 2.7. Quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính
Ghi chú
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ 4: Ngày 31/12 Nhận lãi tiền gửi từ Ngân hàng TMCP – CT Việt Nam – Chi
nhánh Hồng Bàng.
Ví dụ 5: Ngày 1/12 Trả lãi vay Ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Hải Phòng.
Quy trình hạch toán:
Căn cứ vào Giấy báo Có, kế toán vào phân hệ Tiền/ Số liệu/ Giấy báo có/ Mới để lập, kết thúc quá trình nhập số liệu ấn Lƣu.
Kế toán vào phân hệ Tiền/ Số liệu/ Ủy nhiệm chi/ Mới để lập, kết thúc quá trình nhập số liệu ấn Lƣu.
Theo chƣơng trình của phần mềm, số liệu sẽ tự động chuyển vào các sổ sách liên quan.
Để xem Bảng kê số 2; Nhật ký chứng từ số 1, 8; Sổ Cái TK 515, 635; kế toán vào phân hệ Tổng hợp/Sổ sách kế toán theo hình thức NKCT.
Để xem Sổ chi tiết TK 515, 635, kế toán vào phân hệ Hàng tồn kho/ Sổ Chi tiết của một tài khoản.
-GBC, GBN... - Nhật ký chứng từ số 1, 2, 8 - Bảng kê số 1, 2 - Sổ Cái TK515, 635 - Sổ chi tiết TK515, 635
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN KẾ TOÁN
ASIA
Sinh viên: Vũ Thị Nga – Lớp QTL 301K Page 81