734 Nguyễn Văn Linh Lê Chân Hải Phòng
2.2.3. Thực trạng tổ chức kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty Cổ Phần Điện Cơ Hải Phòng
nghiệp tại Công ty Cổ Phần Điện Cơ Hải Phòng
Chi phí bán hàng bao gồm: Chi phí nhân viên bán hàng; chi phí vật liệu, bao bì; chi phí cƣớc vận chuyển quạt, BTP phục vụ bán hàng; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí bằng tiền khác.
Chi phí quản lý Doanh nghiệp gồm: Chi phí nhân viên quản lý; chi phí hành chính; chi phí công tác; chi phí điện, nƣớc; chi phí tiếp khách; chi phí khấu hao TSCĐ; chi phí nguyên vật liệu; chi phí chuyển tiền; chi phí bằng tiền khác.
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi, Giấy báo Nợ của Ngân hàng - Bảng tính và phân bổ khấu hao
- Các chứng từ khác có liên quan.
Tài khoản sử dụng:
- TK 641: Chi phí bán hàng
Sinh viên: Vũ Thị Nga – Lớp QTL 301K Page 68 TK 6412: Chi phí bán hàng: vật liệu, bao bì
TK 6413: Chi phí cƣớc vận chuyển quạt, BTP phục vụ bán hàng TK 6414: Chi phí bán hàng: khấu hao TSCĐ
TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6418: Chi phí bằng tiền khác
- TK 642: Chi phí quản lý Doanh nghiệp TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
TK 6422: Chi phí hành chính phí: thuế, phí và lệ phí TK 6423: Chi phí quản lý: công tác phí
TK 6424: Chi phí quản lý: điện, nƣớc, điện thoại... TK 6425: Chi phí tiếp khách
TK 6426: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6427: Chi phí nguyên vật liệu TK 6428: Chi phí bằng tiền khác TK 6429: Chi phí chuyển tiền
Sổ sách sử dụng: - Bảng kê số 5 - Nhật ký chứng từ số 1, 2, 8 - Sổ Cái TK 641, 642 - Sổ Chi tiết TK 641, 642 Quy trình hạch toán
Sinh viên: Vũ Thị Nga – Lớp QTL 301K Page 69
Sơ đồ 2.6.Quy trình hạch toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý Doanh nghiệp
Ghi chú
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ 2: Ngày 6/12, Công ty thanh toán tiền cƣớc vận chuyển cho Cửa hàng 20
Đinh Tiên Hoàng, số tiền 490.000 VND.
Ví dụ 3: Ngày 6/12, Công ty thanh toán tiền công tác phí cho Hoàng Văn Hƣng, số
tiền: 2.280.000 VND.
Quy trình hạch toán:
Kế toán vào phân hệ Tiền/ Số liệu/ Phiếu chi tiền mặt/ Mới để lập phiếu chi
số 926, 928, kết thúc quá trình nhập số liệu ấn Lƣu.
Theo chƣơng trình của phần mềm, số liệu sẽ tự động chuyển vào các sổ sách liên quan.
Để xem Bảng kê số 5; Nhật ký chứng từ số 1, 8; Sổ Cái TK 641, 642; kế toán vào phân hệ Tổng hợp/Sổ sách kế toán theo hình thức NKCT.
Để xem Sổ Chi tiết TK 641, 642, kế toán vào phân hệ Hàng tồn kho/ Sổ Chi tiết của một tài khoản.