Sơ đồ 3: Chi phớ phải trả
2.1.5 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty.
Hiện nay, cụng ty gồm cú 1 trưởng phũng : Tổ chức quản lý và điều hành cỏc nghiệp vụ của phũng theo chức năng nhiệm vụ quyền hạn được cụng ty giao và chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc cụng ty về nội dung cụng việc quy định tại cỏc điều khoản V của cụng ty.
- Phú phũng : bao gồm 2 phú phũng. 1 phú phũng phụ trỏch kế toỏn và 1 phú phũng phụ trỏch kế hoạch, điều hành cỏc hoạt động theo chức danh của phũng khi trưởng phũng đi vắng và chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc và trưởng phũng những việc này.
Kế toỏn doanh thu : gồm 5 người trong đú 3 người kiờm kế toỏn xõy dựng cơ bản, lương và BHXH.
- Kế toỏn xõy dựng cơ bản (XDCB)
Tham mưu trong những việc theo dừi kiểm tra hồ sơ thanh toỏn cỏc cụng trỡnh sửa chữa XDCB. Mở sổ chi tiết tài khoản phải trả cho người bỏn, XDCB dở dang, phải trả nội bộ, phải thu nội bộ, và theo dừi hoạt động kinh tế sửa chữa, là thành viờn tham gia thu hồi vật tư. Hàng quý lập bỏo cỏo cú chi tiết, định kỳ 1 năm tiến hành cụng việc đối chiếu xỏc minh cụng nợ nhằm đảm bảo tớnh thực tế của số liệu kế toỏn trong thanh toỏn vốn XDCB.
- Kế toỏn lương, BHXH : thực hiện thanh toỏn lương và BHXH cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, mở sổ thanh toỏn lương cho từng cỏn bộ cụng nhõn viờn theo từng bộ phận, phũng ban, sổ tổng hợp thanh toỏn lương. Phõn tớch lương khoỏn, lương theo thời gian. Thực hiện ghi chộp kế toỏn lương, khoản trớch, và thanh toỏn BHXH, BHYT, KPCĐ và cỏc khoản thanh toỏn lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn.
- Kế toỏn doanh thu : theo dừi chi tiết và tổng hợp toàn bộ doanh thu, lập cỏc bỏo cỏo định kỳ và kết quả theo thỏng năm. Hàng ngày cập nhập vào sổ kịp thời, chớnh xỏc dựa vào biờn lai thu…..
Thủ quỹ ( 1 người ) : thu chi tiền mặt theo phiếu được lập đỳng quy định hàng ngày đi ngõn hàng nộp, rỳt tiền mặt về quỹ theo quy định của nhà nước, vào sổ kịp thời những khoản thu đối với kế toỏn thanh toỏn. Cuối ngày rỳt số dư tồn quỹ, cuối ngày phải tiến hành kiểm quỹ, cuối thỏng kiểm kờ quỹ và lập biờn bản.
Sinh viờn : Vũ Thị Thựy Linh - Lớp QTL 302K 30 Kế toỏn thanh toỏn ( 1 người ) : kiểm tra tớnh hợp phỏp của chứng từ, mở sổ theo dừi cỏc khoản tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tạm ứng, cụng cụ dụng cụ, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong ngày. Theo dừi tiền gửi tại ngõn hàng, đối chiếu thủ quỹ cỏc khoản thu chi trong ngày, xỏc định tồn quỹ cuối ngày, cuối thỏng. Lập chứng từ ghi sổ và hàng ngày đối chiếu, vào sổ chi tiết theo dừi tiền thanh lý nhà. Kiểm tra việc viết phiếu nhập kho. Đụn đốc cỏc đơn vị, cỏ nhõn thanh toỏn hoàn tạm ứng.