BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
2.2.4. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu
Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu là việc phản ánh một cách tổng quát tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu thông qua các tài khoản kế toán. Để phục vụ cho công tác hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công ty cổ phần bia Tây Âu sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này, tình hình biến động nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu tại công ty được ghi chép, phản ánh một cách thường xuyên liên tục. Vì vậy, giá trị nguyên vật liệu của công ty trên sổ kế toán có thể được xác định ở bất cứ thời điểm nào trong kỳ hạch toán.
Chứng từ sử dụng:
- Hoá đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho
Tài khoản sử dụng:
- TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
- TK liên quan: TK 111, TK 331, TK 133, TK 621
Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết: chứng từ ghi sổ
- Sổ tổng hợp: sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Quy trình hạch toán:
Ở phòng kế toán, hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra : Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, kế toán ghi vào bảng kê chi tiết.
Cuối tháng, từ bảng kê chi tiết kế toán vào chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái các tài khoản liên quan, và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
VD 9: Tiếp các VD trên
- Từ PN 125,135 kế toán vào bảng kê chi tiết tháng 12 ghi nợ TK 152 (Biểu 2.2.17)
Cuối tháng:
- Từ bảng kê chi tiết vào chứng từ ghi sổ 401, 402 (Biểu 2.2.18)
- Từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Biểu 2.2.19)
- Từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái các tài khoản liên quan TK 152 (Biểu 2.2.20), TK 621 (Biểu 2.2.21), TK 331 (Biểu 2.2.22), TK 111 (Biểu 2.2.23)