- Tăng, giảm hàng tồn kho 10 - Tăng, giảm cỏc khoản phải trả (Khụng kể lói vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 - Tăng, giảm chi phớ trả trƣớc 12 - Tiền lói vay đó trả 13 - Thuế thu nhập doanh nghiệp đó nộp 14 - Tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh 16
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20
II. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ
1.Tiền chi để mua sắm, xõy dựng TSCĐ và cỏc TS dài hạn khỏc 21 2.Tiền thu từ thanh lý, nhƣợng bỏn TSCĐ và cỏc TS dài hạn khỏc 22 3.Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bỏn lại cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc 24 5.Tiền chi đầu tƣ gúp vốn vào đơn vị khỏc 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ gúp vốn vào đơn vị khỏc 26 7.Tiền thu lói cho vay, cổ tức và lợi nhuận đƣợc chia 27
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ 30
III. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh
1.Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp của chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đó phỏt hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35 6. Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu 36
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh 40
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50
Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60
Ảnh hƣởng của thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 31
Lập, ngày ... thỏng ... năm ...
Ngƣời lập biểu Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
_LớpQTL301K 87
KẾT LUẬN
Việc quản lý và sử dụng vốn là một khõu quan trọng cú ảnh hƣởng tới việc phỏt triển hay suy thoỏi của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền đó trở thành vấn đề quan tõm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng nhƣ cỏc nhà quản lý thỡ việc hạch toỏn kế toỏn vốn bằng tiền đũi hỏi cũng phải đƣợc kiện toàn, hoàn thiện trong cỏc doanh nghiệp. Khúa luận: “Hoàn thiện tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty
CPTM DV :
Về mặt lý luận: Đƣa ra và hệ thốngnhững vấn đề chung nhất về vốn bằng tiền và tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại cỏc doanh nghiệp.
Về mặt thực tiễn: Phản ỏnh khỏ đầy đủ trung thực về tổ chức hạch toỏn
kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty với tỡnh hỡnh
số liệu chứng minh là năm 2010. Đồng thời khúa luận cũng đƣa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền tại Cụng ty.
Trờn cơ sở lý luận và thực tiễn khoỏ luận đƣa ra những kiến nghị nhằm hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền trờn cỏc mặt.
Qua thời gian thực tập tại , em đó
đƣợc tỡm hiểu thực tế về cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn núi chung và cụng tỏc tổ chức kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng.Cụng ty và đặc biệt là phũng tài chớnh kế toỏn đó tạo điều kiện để em cú thể nghiờn cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung những kiến thức đó học ở trƣờng từ đú đối chiếu lý luận với thực tiễn.
Em xin chõn thành cảm ơn ban lónh đạo Cụng ty cựng toàn thể cỏc cụ chỳ trong phũng kế toỏn và đặc biệt là thầy giỏo - Tiến sĩ Nguyễn đó tạo điều kiện giỳp đỡ để em cú thể hoàn thành bài khúa luận tốt nghiệp này.
Hải Phũng, ngày 10 thỏng 06 năm 2011 Sinh viờn
_LớpQTL301K 88
Danh mục tài liệu tham khảo
1- Giỏo trỡnh Kế toỏn tài chớnh – TS Vừ Văn Nhị, Th.S Trần Thị Duyờn, Th.S Nguyễn Thị Ngọc Dung – NXB Thống kờ.
2- 162 Sơ đồ kế toỏn doanh nghiệp – Th.S Hà Thị Ngọc Hà, CN Vũ Đức Chớnh – NXB Thống kờ.
3- Cỏc sổ sỏch kế toỏn, hoỏ đơn chứng từ, cỏc bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo kiểm soỏt, điều lệ và tài liệu phõn tớch hoạt động kinh tế của Cụng ty Cổ Phần Thƣơng mạị và Dịchvụ Kỹ nghệ Hàng Hải.
4- Khoỏ luận tốt nghiệp của cỏc khoỏ trƣớc
5- Hƣớng dẫn thực hành kế toỏn doanh nghiệp theo chế độ kế toỏn mới hiện hành – TS Vừ Văn Nhị .
6- Hƣớng dẫn hạch toỏn kế toỏn bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp – TS Vừ Văn Nhị .
7- Chế độ kế toỏn doanh nghiệp – Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toỏn
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài Chớnh)
8- Chế độ kế toỏn doanh nghiệp – Quyển 2: Bỏo Cỏo Tài Chớnh, Chứng Từ và Ghi sổ kế toỏn, Sơ đồ kế toỏn (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài Chớnh)