CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI & DỊCH VỤ
2.2.1.1.Kế toỏn chi tiết tiền mặt
a. Kế toỏn thu tiền mặt
Cỏc nguồn thu chủ yếu của Cụng ty bao gồm : - Thu từ việc kinh doanh dịch vụ
- Thu tạm ứng
- Thu lói từ tiền gửi Ngõn hàng - Cỏc khoản thu khỏc
Thỏng 12 năm 2010 cú rất nhiều
nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến cỏc khoản thu sau đõy em xin trớch dẫn một số nghiệp vụ chủ yếu :
Nghiệp vụ 1 :
Ngày 01/12/2010, Cụng ty APOLO1
10%).Cụng ty theo HĐ0041394 từ ngày 25/11/2010. Khi khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt thỡ căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 0041394 (Liờn 3 : Nội bộ - biểu 2.1), kế toỏn viết phiếu thu số PT214 (biểu 2.2)
_LớpQTL301K 34
Biểu 2.1 : Hoỏ đơn GTGT 0041394
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HS/2010B
Liờn 3 : Lƣu nội bộ 0041394
Ngày 25 thỏng 11 năm 2010
Địa chỉ: Số 33 Mờ Linh, Lờ Chõn, Hải Phũng Số tài khoản: Điện thoại: MS: 0 2 0 0 7 4 1 9 0 4 Họ tờn ngƣời mua hàng: - TP.HCM Số tài khoản: Hỡnh thức thanh toỏn: TM MS: 0 3 0 3 1 4 7 9 3 2 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh
Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 1 01 150.000.000 150.000.000
Cộng tiền hàng: 150.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 15.000.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 165.000.000
Số tiề .
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoỏ đơn)
Đơn vị: Cụng ty CPTM và DV kỹ nghệ Địa chỉ: Số 33 Mờ Linh, Lờ Chõn, Hải Phũng
Mẫu số 01-TT
Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006
_LớpQTL301K 35 PHIẾU THU Số: P214 Ngày 01 thỏng 12 năm 2010 NỢ: 111 Cể: 131
Họ và tờn ngƣời nộp tiền: Cty hƣơng Apolo (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: - TP.HCM Lý do nộp: 1 Số tiền:165.000.000đ ( viết bằng chữ ) đồng chẵn. Kốm theo: HĐ0041394 …….chứng từ kế toỏn………… Ngày 01 thỏng 12 năm 2010
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): .
Biểu 2.2 : Phiếu thu tiền mặt PT214
Nghiệp vụ 2:
Ngày 31/12/2008 Chi nhỏnh Cty CP Vimedimex Hạ Long nộp phớ giao nhận khoỏn 10 cú HĐGTGT 0041420 (biểu 2.3) , căn cứ vào hoỏ đơn này kế toỏn viết phiếu thu số PT338 (biểu 2.4)
_LớpQTL301K 36
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HS/2010B
Liờn 3 : Lƣu nội bộ 0041420
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần thƣơng mại Địa chỉ: Số 33 Mờ Linh, Lờ Chõn, Hải Phũng Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0 2 0 3 0 0 3 1 3 2 0
Họ tờn ngƣời mua hàng:
Tờn đơn vị: Chi nhỏnh Cty CP Vimedimex tại H
Địa chỉ: 60 – -
Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: TM MS: 0 3 0 0 4 7 9 7 6 0 - 0 0 2 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2