1 Phớ giao nhận khoỏn gọn HP QN
2.2.2.Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty
Cựng với hoạt động tiền mặt, hoạt động tiền gửi ngõn hàng cũng đúng vai trũ quan trọng và diễn ra thƣờng xuyờn tại Cụng ty, thể hiện tớnh đa dạng hoỏ về hỡnh thức thanh toỏn, thuận lợi trong việc luõn chuyển tiền tệ.
Theo chế độ quản lý tiền mặt và thanh toỏn khụng dựng tiền mặt toàn bộ vốn bằng tiền của Cụng ty trừ số đƣợc phộp để lại quỹ để chi tiờu hàng ngày cũn lại đều gửi tại Ngõn hàng. Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh cụng ty gửi tài khoản nhàn rỗi của mỡnh vào Ngõn hàng để thực hiện cỏc nghiệp vụ thanh toỏn. Khi cần chi tiờu doanh nghiệp phải làm thủ tục rỳt tiền hoặc chuyển tiền. Việc hạch toỏn TGNH đƣợc cụng ty mở sổ theo dừi chi tiết từng loại tiền gửi.
Hiện nay cụng ty đang thực hiện giao dịch với 3 ngõn hàng là : Viettin Bank( Ngõn hàng Cụng Thƣơng), VP Bank(Ngõn hàng TMCP cỏc doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam) và Techcombank (Ngõn hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ thƣơng Việt Nam).
Căn cứ để ghi chộp cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền gửi của Cụng ty là cỏc giấy bỏo Cú, giấy bỏo Nợ hoặc cỏc bảng sao kờ của ngõn hàng kốm theo cỏc chứng từ gốc nhƣ uỷ nhiệm chi, sộc chuyển khoản… Khi nhận đƣợc cỏc chứng từ do ngõn hàng gửi đến, kế toỏn tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kốm theo. Nếu cú số chờnh lệch thỡ phải bỏo cỏo với ngõn hàng để hai bờn cú biện phỏp xử lý. Sau đú kế toỏn vào cỏc sổ sỏch liờn quan tƣơng tự nhƣ nghiệp vụ đối với hoạt động tiền mặt.
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toỏn tiền gửi Ngõn hàng, kế toỏn sử dụng TK 112 “Tiền gửi Ngõn hàng” (chi tiết TK 1121 - Tiền gửi Việt Nam). Tài khoản này dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú, tỡnh hỡnh biến động tất cả cỏc loại tiền của đơn vị gửi tại Ngõn hàng.
_LớpQTL301K 52 Chi tiết:
- 112V: VP Bank - 112T: Techcombank - 112C: ViettinBank
Cụng ty khụng phỏt sinh hoạt động về ngoại tệ hay vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý Cỏc chứng từ và sổ sỏch Cụng ty sử dụng trong kế toỏn tiền gửi NH:
- Giấy nộp tiền - Sổ phụ khỏch hàng
- Giấy bỏo nợ - Sổ tiền gửi ngõn hàng.
- Giấy bỏo cú - Sổ nhật ký chung
- Uỷ nhiệm chi - Sổ tổng hợp chi tiết tiền gửi NH
- Lệnh chuyển tiền - Cỏc sổ kế toỏn tổng hợp.
- Phiếu tớnh tiền lói vay - Cỏc sổ kế toỏn chi tiết liờn quan Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty CPTM&DVKN Hàng Hải
_LớpQTL301K 53 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng tại Cụng ty đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau (sơ đồ 2.7) :
Ghi chỳ:
Sơ đồ 2.7. Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhƣ giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, sổ phụ tài khoản,… kế toỏn tiến hành ghi vào nhật ký chung và đồng thời ghi vào sổ chi tiết tài khoản 112. Tại Cụng ty sổ chi tiết TK112 đƣợc mở chi tiết theo từng Ngõn hàng. Từ nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi TK112, cuối thỏng tổng hợp từ sổ chi tiết kế toỏn tiến hành ghi vào bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi đối chiếu số liệu trờn bảng tổng hợp chi tiết và sổ cỏi kế toỏn lập bảng cõn đối số phỏt sinh và trờn cơ sở đú lập bỏo cỏo tài chớnh.
Giấy bỏo nợ, bỏo cú, sec CK, giấy nộp tiền
Nhật ký chung Sổ cỏi TK 112 Sổ chi tiết tài khoản 112 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112
Bỏo cỏo kế toỏn Bảng cõn đối tài khoản
Quan hệ đối chiếu
_LớpQTL301K 54