Thu nhập khỏc và chi phớ khỏc của Cụng ty chủ yếu liờn quan đến cỏc hoạt động thanh lý, nhƣợng bỏn TSCĐ hoặc cỏc điều chỉnh về thuế thu nhập hay giỏ trị cụng cụ, dụng cụ, TSCĐ ghi tăng thu nhập khỏc.
*Chứng từ và tài khoản sử dụng. Chứng từ sử dụng. - Biờn bản thanh lý TSCĐ - Phiếu kế toỏn Tài khoản sử dụng. - TK 711 – Thu nhập khỏc - TK 811 – Chi phớ khỏc
*Quy trỡnh hạch toỏn thu nhập khỏc và chi phớ khỏc tại Cụng ty CP xõy dựng vận tải Phỳc Thịnh.
* Quy trỡnh hạch toỏn
Từ cỏc chứng từ gốc nhƣ húa đơn GTGT , biờn ban thanh lý TSCĐ căn cứ vào húa đơn kế toỏn viết phiếu thu.Kế toỏn tiến hành ghi nhận thu nhập khỏc và chi phớ khỏc. Từ húa đơn GTGT kế toỏn phản ỏnh vào sổ Nhật ký chung sau đú từ số liệu trờn sổ Nhật ký chung kế toỏn vào sổ Cỏi TK thu nhập khỏc và chi phớ
BBTL, PT...
Sổ cỏi TK 911
Nhật ký chung
Bảng cõn đối số phỏt sinh
khỏc. Cuối quý tổng hợp số liệu trờn sổ Cỏi để lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh và cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Vớ dụ: Ngày 13/04/2010, Cụng ty tiến hành thanh lý ụ tụ chở hàng, nguyờn giỏ 372.909.340, giỏ trị cũn lại là 58.389.000, số tiền thu đƣợc là 50.000.000 (chƣa bao gồm thuế GTGT 10%), Cụng ty đó nhận bằng tiền mặt.
- Căn cứ vào Biờn bản thanh lý TSCĐ, kế toỏn tiến hành lập Phiếu kế toỏn số 105 Từ phiếu kế toỏn nhập vào sổ Nhật ký chung sau đú căn cứ vào số liệu trờn sổ Nhật ký chung vào sổ Cỏi TK 811
- Số tiền thu đƣợc từ thanh lý kế toỏn tiến hành nhập vào Phiếu thu số 125 .Từ phiếu thu nhập vào sổ Nhật ký chung, Chứng từ ghi sổ). Đồng thời vào sổ chi tiết TK711Sau đú căn cứ vào số liệu trờn sổ Nhật ký chung vào sổ Cỏi TK 711
- Cuối thỏng cộng sổ liệu trờn sổ Cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh. Cuối năm lập Bỏo cỏo tài chớnh.
CễNG TY CP XÂY DỰNG VẬN TẢI PHÚC THỊNH Bộ phận: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn
Mẫu số: 02-TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ
Ngày 13 thỏng 05 năm 2010
Căn cứ Quyết định số 04/2010 ngày 13 thỏng 05 năm 2010 của Cụng ty CP xõy dựng vận tải Phỳc Thịnh về việc thanh lý TSCĐ.
I.Ban thanh lý TSCĐ gồm:
- ễng/Bà: Bựi Thị Duyờn Chức vụ: Phú Giỏm đốc - Trƣởng ban - ễng/Bà: Nguyễn Thị Hồng Chức vụ: Kế toỏn trƣởng - Uỷ viờn - ễng/Bà: Phạm Văn Tuyền Chức vụ: Nhõn viờn - Uỷ viờn
II.Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tờn, ký mó hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Xe ụ tụ BKS 16F 3254 - Số hiệu TSCĐ: TS0013
- Nƣớc sản xuất: Việt Nam - Năm sản xuất: 2005
- Năm đƣa vào sử dụng: 2005 - Nguyờn giỏ TSCĐ: 372.909.340
- Giỏ trị hao mũn đó trớch đến thời điểm thanh lý: 314.520.340 - Giỏ trị cũn lại của TSCĐ:58.389.000
III.Kết luận của Ban thanh lý:
Mỏy đầm đó đƣợc sử dụng nhiều năm, cho đến nay khụng cú khả năng thu hồi giỏ trị cũn lại bằng việc thanh lý mà chỉ cú thể thu hồi bằng việc bỏn phế liệu.
Ngày 13 thỏng 05 năm 2010 Trƣởng ban thanh lý (Ký, ghi họ tờn)
IV.Kết quả thanh lý:
- Chi phớ thanh lý TSCĐ:…………(viết bằng chữ)……… - Giỏ trị thu hồi: ………...(viết bằng chữ)………... - Đó ghi giảm sổ TSCĐ ngày 13 thỏng 04 năm 2010
Ngày 13 thỏng 04 năm 2010 Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng (Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn)
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 13 thỏng 05 năm 2010 Số: 84
Nội dung khoản Tài việc Vụ PS nợ PS cú
Thanh lý mỏy đầm 214 314.520.340 811 58.389.000 211 372.909.340 Cộng 372.909.340 372.909.340 Ngày… thỏng…..năm…….. Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập biểu
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
CễNG TY CP THƢƠNG MẠI HềA DUNG Số phiếu :125 Số 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn - HP TK đối ứng : 711, 3331
PHIẾU THU
Ngày: 13/05/2010 Ngƣời nộp: Hoàng Thị Quy
Địa chỉ: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn Về khoản: Thu từ bỏn xe ụ tụ
Số tiền: 55.000 000đ
Bằng chữ: Năm mƣơi năm triệu năm trăm nghỡn VND Kốm theo: 1 chứng từ gốc
Kế toỏn trƣởng Kế toỏn thanh toỏn
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mƣơi năm triệu năm trăm nghỡn đồng.
Ngày 13 thỏng 05 năm 2010 Ngƣời nộp Thủ quỹ
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ NHẬT Kí CHUNG Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/06/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK Số phỏt sinh Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú ... 13/5/2010 BBTL 13/5/2010 Thanh lớ xe ụ tụ 214 811 211 314.520.340 58.389.000 372.909.340 13/5/2010 PT 125 13/5/2010 Thu tiền từ nhƣợng bỏn xe ụ tụ 111 711 3331 55.000.000 50.000.000 5.000.000 ... 30/6/2010 PKT 115 30/6/2010 Kết chuyển thu nhập khỏc 711 911 135.500.000 135.500.000 30/6/2010 PKT 116 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ khỏc 911 811 106.355.250 106.355.250 Cộng phỏt sinh 105.715.692.661 105.715.692.661
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản: 811 – Chi phớ khỏc
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/6/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHT
K đối ứng
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày thỏng Trang STT
Dũng Nợ Cú Số dƣ đầu kỳ - - Số phỏt sinh trong kỳ ... 13/5/2010 BBTL 13/5/2010 Thanh lớ xe ụ tụ 211 58.389.000 ... 30/6/2010 PKT 118 30/6/2010 Kết chuyển chi phớ khỏc 911 106.355.250 Cộng phỏt sinh 156.355.250 156.355.250 Số dƣ cuối kỳ - -
Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ
Đơn vị : Cụng ty CP thƣơng mại Hũa Dung Mẫu sụS03a4-DN
Địa chỉ : 4B - Phố Bến Mới - Tõn Dƣơng - Thủy Nguyờn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản: 711 - Thu nhập khỏc
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/6/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHT
K đối ứng
Số phỏt sinh
Số hiệu Ngày thỏng Trang STT
Dũng Nợ Cú Số dƣ đầu kỳ - - Số phỏt sinh trong kỳ ... 13/5/2010 PT 125 13/5/2010 Thu từ thanh lớ xe ụ tụ 111 50.000.000 ... 30/6/2010 PKT 118 30/6/2010 Kết chuyển thu nhập khỏc 911 135.500.000 Cộng phỏt sinh 135.500.000 135.500.000 Số dƣ cuối kỳ - -
Giỏm đốc Kế toỏn trƣởng Ngƣời ghi sổ