- Nghành nghề kinh doanh:
3.3.Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
111 96.088.200 069/6/2010 Chi mua xi măng HP 4.200
3.3.Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Tại công ty TNHH có một xí nghiệp chuyên cung cấp các thiết bị máy móc cho các xí nghiệp khác thuê lại.
Khi công ty ĐTXD& PTNL Lào Cai cần một số máy móc, thiết bị để thi công công trình đã làm một giấy đề nghị cung cấp máy móc thi công gửi cho phòng kỹ thuật, phòng kỹ thuật sẽ gửi chuyển xuống cho phòng thi công để tiến hành cung cấp, vân chuyển toàn bộ máy móc, thiết bị đó xuống công trình. Sau đó hàng tháng công ty sẽ lập bảng kê báo nợ tiền thuê máy móc, thiết bị của các xí nghiệp xây lắp có xác nhận của giám đốc xí nghiệp xây lắp gửi lên phòng kế toán làm
cơ sở ghi sổ. Giá để tính tiền báo nợ thuê máy, thiết bị của các xí nghiệp gồm: chi phí khấu hao, chi phí bảo dưỡng, chi phí quản lý công ty phải bổ sung cho xí nghiệp quản lý thiết bị và toàn bộ chi phí thuê máy thi công này sẽ được hạch toán vào TK 623 (chi phí sử dụng máy thi công) TK 623 sẽ được mở chi tiết cho từng công trình thi công:
Ví dụ: Trong tháng 04/2011 công ty ĐTXD & PTNL Lào Cai có thuê của xí nghiệp TCCGHH một số máy móc thiết bị kèm một số người điều khiển máy để thi công công trình thuỷ điện Nậm Hô - Bát Xát - Lào Cai. Chứng từ ban đầu để hạch toán chi phí máy móc là biên bản thanh lý hợp đồng thuê máy và các bản theo dõi hoạt động máy thi công, vì máy thi công là do xí nghiệp đi thuê nên tại công ty ĐTXD & PTNL Lào Cai không phải trích khấu hao chi phí sửa chữa máy thi công. Do đó những loại TSCĐ khác phục vụ cho thi công công trình như ôtô, văn phòng, máy vi tính mà phải trích khấu hao hay sửa chữa lớn thì công ty hạch toán vào TK 642 (CP khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý Doanh nghiệp).
BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY Vào ngày 30 tháng 06 năm 2011
Căn cứ vào hợp đòng số 18 ngày… tháng… năm… giữa xí nghiệp xây lắp số 1 (Bên B) và công ty ĐTXD & PTNL Lào Cai (Bên A) về việc thuê máy móc thi công công trình.
Căn cứ vào khối lượng thực hiện, bên B được bên A xác nhận: Hai bên thanh lý hợp đồng bao gồm:
- Tổng số ca làm việc…. - Đơn giá một ca làm việc….
- Tổng số tiền bên A phải trả cho bên B là…