- Số phát sinh trong quý
1531/03 Thuế GTGT đầu vào
được khấu trừ 133 176.776.500
…
Cộng số P/S 1.952.326.985 1.953.974.023
Số dư cuối quý 3.597.003
Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.7.2- Kế toán vốn bằng tiền
2.7.2.1- Kế toán tiền mặt
Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ. Bất kỳ một đơn vị nào cũng phải có một lượng tiền mặt nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày. Số tiền phải thường xuyên có tại quỹ và được tính toán định mức
Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà
hợp lý căn cứ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt xảy ra hàng ngày của đơn vị. Ngoài ra số còn lại phải gửi vào ngân hàng và tổ chức tài chính.
Kế toán sử dụng TK 111- Tiền mặt để phản ánh tổng hợp tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của đơn vị.
* Chứng từ sử dụng:
Doanh nghiệp sử dụng đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán tiền mặt theo đúng quy định của Bộ tài chính, cụ thể là:
+ Phiếu thu + Phiếu chi
+ Biên lai thu tiền
+ Các chứng từ khác có liên quan
* Sổ sách sử dụng:
+ Báo cáo thu chi + Sổ cái tài khoản 111
+ Sổ kế toán chi tiết tài khoản tiền mặt + Nhật ký thu tiền
+ Nhật ký chi tiền
* Trình tự hạch toán:
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp được bảo quản tại két của đơn vị. Doanh nghiệp sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ để hạch toán các khoản kế toán vốn bằng tiền, đơn vị thực hiện theo đúng chế độ hiện hành do Bộ tài chính quy định. Mọi khoản thu, chi tiền mặt của đơn vị đều có phiếu thu, phiếu chi tiền mặt và có đầy đủ chữ ký của người mua, người thu, Kế toán Trưởng và Giám đốc. Sau khi đã thu, chi tiền, thủ quỹ đóng dấu đã thu tiền hoặc đã chi tiền vào chứng từ. Cuối ngày thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu, chi tiền để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ.
Kế toán tiền mặt sau khi nhận được báo cáo quỹ có kèm theo các chứng từ gốc do thủ quỹ chuyển đến phải kiểm tra chứng từ và cách ghi chép trên báo cáo
Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà
quỹ rồi tiến hành định khoản, sau đó mới ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi tiền và tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày.
* Trình tự luân chuyển chứng từ:
Sơ đồ 11: Trình tự luân chuyển chứng từ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 12: Sơ đồ hạch toán chi tiết
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2013 Sổ quỹ tiền mặt Báo cáo thu- chi các quỹ
Chứng từ gốc, phiếu thu, phiếu chi
Nhật ký thu, chi tiền mặt Sổ cái TK 111
Sổ chi tiết tiền mặt Bảng tổng hợp chi tiết
Giấy ĐNTT, chứng từ khác Phiếu thu, phiếu chi Thủ quỹ Báo cáo thu- chi Nhật ký thu tiền mặt Nhật ký chi tiền mặt Sổ chi tiết TK 111
Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà
Biểu số 47: Giấy đề nghị thanh toán
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Sơn Thương
Đ/C: Tổ 6, P.Thịnh Đán, TP.Thái Nguyên
Mẫu số :05-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC, ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 21 tháng 02 năm 2013
Kính gửi: Bà Nguyễn Thị Bích
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Hoàng Thị Huệ Bộ phận: Phòng kế toán
Nội dung thanh toán: Mua văn phòng phẩm cho Phòng kế toán số lượng cụ thể như sau: