- Số p/s trong quý
2.4.2.Quy trình hạch toán
2.4.2.1. Hạch toán chi tiết tiền lương
* Hạch toán số lượng lao động
Để quản lý lao động về mặt số lượng, doanh nghiệp sử dụng “Sổ danh sách lao động”. Ngoài ra để quản lý tốt hơn tình hình phân bổ, sử dụng lao động, ngoài ra còn quản lý nhân sự cả về mặt số lượng và chất lượng lao động, về sự biến động và chấp hành chế độ đối với người lao động.
* Hạch toán thời gian lao động
Chứng từ để hạch toán thời gian lao động là “ Bảng chấm công”. Bảng này được lập riêng cho từng bộ phận trong đó ghi rõ ngày làm việc, ngày nghỉ của người lao động. Cuối tháng bảng chấm công được sử dụng để tổng hợp thời gian lao động và tính lương cho từng người.
Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà
* Tính lương và lập bảng tính lương
Việc tính lương của Công ty do nhân viên kế toán phân xưởng thực hiện, sau đó kế toán kiểm tra lại. Công việc được thực hiện hàng tháng.
Nội dung công việc tính lương của Công ty bao gồm:
- Tính lưong sản phẩm, lương thời gian, tiền ăn ca phải trả cho người lao động.
- Tính BHXH, trợ cấp cho người lao động. Kết quả tính trợ cấp, BHXH thể hiện trên bảng thanh toán BHXH.
- Tính tiền thưởng phải trả cho người lao động. Kết quả tính tiền thưởng thể hiện trên bảng thanh toán tiền thưởng.
Để thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, hàng tháng kế toán Công ty lập “Bảng thanh toán lương” cho từng tổ, phân xưởng sản xuất và các phòng ban căn cứ vào kết quả tính lương cho từng người.
2.4.2.2. Hạch toán tổng hợp tiền lương
* TK sử dụng:
TK 334: Phải trả công nhân viên TK 338: Phải trả, phải nộp khác
Ngoài ra có các TK 111, 138, 335,642… Ta có:
Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà
Biểu số 21: Sổ nhật ký chung
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Sơn Thương Đ/C: Tổ 6, P.Thịnh Đán, TP.Thái Nguyên
Mẫu số :S03 a - DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC, ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC