Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán đƣợc thực hiện theo một chƣơng trình phần mềm trên máy vi tính. Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán đƣợc quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhƣng phải in đƣợc đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, UNT, UNC… hoặc bảng kê thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng…đã đƣợc kiểm tra. Xác định tài khoản ghi nợ, tài
Phiếu thu, phiếu chi, Biên lai thu tiền, Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…
BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ CÁI TK 111, 112, 113
Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản
111, 112, 113 BẢNG KÊ
SỐ 1, BẢNG KÊ SỐ 2
Sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản
111, 112, 113 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan,
Cuối kỳ kế toán thực hiện khóa sổ và báo cáo tài chính. Sổ kế toán đƣợc in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về kế toán ghi bằng tay.
Sơ đồ 10. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán
quản trị PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUANG HẢI.