III. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng
2.Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toỏn TGNH
Chứng từ sử dụng:
- Giấy bỏo Nợ, Giấy bỏo Cú của Ngõn hàng.
- Bản sao kờ của Ngõn hàng ( kốm theo cỏc chứng từ gốc cú liờn quan: sộc chuyển khoản, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi….)
- Ủy nhiệm thu (UNT), Ủy nhiệm chi (UNC)
Tài khoản sử dụng:
Để phản ỏnh tinh hỡnh biến động về tiền gửi kế toỏn sử dụng TK 112 – Tiền gửi Ngõn hàng. TK 112 dựng để phản ỏnh số hiện cú và tỡnh hỡnh biến động cỏc khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại cỏc Ngõn hàng và cỏc cụng ty tài chớnh.
TK 112 – Tiền gửi Ngõn hàng, cú 3 tài khoản cấp 2:
- TK 1121 – Tiền Việt Nam: phản ỏnh số tiền gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại Ngõn hàng bằng Đồng Việt Nam.
- TK 1122 – Ngoại tệ: Phản ỏnh số tiền gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại Ngõn hàng bằng ngoại tệ cỏc loại đó quy đổi ra Đồng Việt Nam.
- TK 1123 - Vàng bạc, kim khớ, đỏ quý: Phản ỏnh giỏ trị vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại Ngõn hàng.
Kết cấu tài khoản:
Bờn Nợ:
- Cỏc khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý gửi vào Ngõn hàng;
- Chờnh lệch tăng tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dƣ tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ.
Bờn Cú:
- Cỏc khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý rỳt ra từ Ngõn hàng;
- Chờnh lệch giảm tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại số dƣ tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ.
Số dƣ bờn Nợ:
Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý hiện cũn gửi tại Ngõn hàng.