- Trình tự hạch toán:
b. Giá vốn xe công tác viên
2.2.3.3 Trình tự hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty:
Công ty cổ phần thƣơng mại và dịch vụ vận tải Trọng Khánh hiện nay tiến hành xác định kết quả kinh doanh chung cho tất cả các loại hoạt động kinh doanh trong Công ty theo tháng. Kết quả kinh doanh của Công ty đƣợc xác định bằng cách kết chuyển toàn bộ doanh thu thuần và giá vốn của các dịch vụ cung cấp của xe công ty, xe cộng tác viên và dịch vụ hàng hoá cùng với chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu và chi phí hoạt động tài chính sang TK 911. Chênh lệch giữa bên Nợ và bên Có của TK 911 sẽ là lãi hoặc lỗ của hoạt động kinh doanh và đƣợc kết chuyển sang Sổ chi tiết và Sổ Cái TK 421 (Biểu 2.32). Quá trình này diễn ra nhƣ sau: Từ các sổ Cái của các tài khoản có liên quan, máy tính sẽ tự động cập nhập và kết chuyển vào sổ cái tài khoản 911 và sổ cái TK 421 khi kế toán chọn bút toán kết chuyển. Để xem sổ cái TK911, 421 từ màn hình chính, chọn “Tổng hợp kinh doanh”, chọn “sổ cái tài khoản”, xuất hiện hộp thoại “danh mục tài khoản”, chọn TK 911, 421, nhấn “OK”, xuất hiện hộp thoại “kỳ phát sinh”, chọn “cả quý”, sau đó nhập Quý I/2011, nhấn “OK”, sẽ xuất hiện “Sổ cái tài khoản
Sinh viên: Trần Thị Nga_ Lớp QT1102K 127
911”(Biểu số 2.60) và “Sổ cái tài khoản 421”. Kết thúc kế toán nhấn “Thoát” để thoát khỏi màn hình hiện tại.
Biểu 2.31 Sổ cái TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” (Trích quý I năm 2011)
CÔNG TY CP TM & DV VẬN TẢI TRỌNG KHÁNH
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
(Quý I năm 2011)
Đơn vị:đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có Số dƣ đầu kì Số phát sinh trong kì 30/03 KS004
Kết chuyển doanh thu bán hàng, cung cấp dịch
vụ 511 2.105.392.454
30/03 KS005
Kết chuyển doanh thu
tài chính 515 4.574.300 30/03 KS003 Kết chuyển GVHB 632 1.530.768.340 30/03 KS006
Kết chuyển chi phí tài
chính 635 74.870.000
30/03
KS007
Kết chuyển chi phí
quản lí doanh nghiệp 642 154.735.000 30/03 KS008 Kết chuyển lãi 4212 349.593.414 Cộng phát sinh 2.109.966.754 2.109.966.754 Số dƣ cuối kì Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Biểu 2.32 Sổ cái TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” (Trích quý I năm 2011)
CÔNG TY CP TM & DV VẬN TẢI TRỌNG KHÁNH
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421
(Quý I năm 2011)
Đơn vị: Đồng
Ngày
Chứng
từ Diễn giải TK đ/ƣ Số phát sinh
Số Nợ Có Số DĐK 542.876.000 Số PS … …… …………. …… ….. … 30/03 KS008 Kết chuyển lãi 911 349.593.414 Cộng phát sinh 331.870.000 349.593.414 Số dƣ cuối kì 560.599.414