II. Quỹ khen thƣởng, phỳc lợi 430 17,171,268 8,728,810 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
2.Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 1.088 1.132 0
(=Tài sản ngắn hạn/ Tổng nợ ngắn hạn)
3. Hệ số thanh toỏn nhanh 0.033 0.037 -0.004
( =Tiền và tƣơng đƣơng tiền/ Tổng nợ ngắn hạn)
Qua bảng trờn ta thấy, năm 2010, cả ba hệ số biểu hiện khả năng thanh toỏn của cụng ty đều giảm so với cựng kỳ năm ngoỏi. Cụ thể:
(1)Hệ số thanh toỏn tổng quỏt của cụng ty trong năm 2010 là 1.176 lần năm 2009 là 1,241 lần, tuy cú giảm hơn so với năm ngoỏi là 0.065 lần (tƣơng đƣơng 5,3%), nhƣng hệ số này vẫn lớn hơn 1, cú nghĩa là, tất cả cỏc khoản vốn huy động từ bờn ngồi đều cú tài sản đảm bảo.
(2)Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn của cụng ty trong năm 2010 là 1.088 lần. Cũng nhƣ hệ số thanh toỏn tổng quỏt, hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn tuy cú giảm hơn so với năm 2009 là 0.044 lần (tƣơng đƣơng 3,9%), nhƣng vẫn lớn hơn 1, nghĩa là 1 đồng nợ ngắn hạn đƣợc đảm bảo bằng 1,088 đồng tài sản ngắn hạn, cho thấy cụng ty cú khả năng thanh toỏn hết cỏc khoản nợ ngắn hạn của mỡnh.
Hai hệ số này đều giảm hơn so với năm ngoỏi, cho thấy cụng ty cú xu hƣớng giảm số vốn bị chiếm dụng, hoặc nhàn rỗi của mỡnh, tăng hiệu quả sử dụng vốn nhƣng vẫn cú đủ tài sản đảm cho những đồng vốn huy động từ bờn ngồi. Tuy nhiờn với tỷ lệ 1,088 của hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn và 1.176 của hệ số thanh toỏn tổng quỏt, cho thấy sức mạnh tài chớnh của cụng ty cũn yếu. Bởi lẽ, trong cụng thức tớnh hai hệ số này cú bao gồm cả “Hàng tồn kho” và “Tài sản dài hạn khỏc”. Trờn thực tế, hàng tồn kho cú tớnh thanh khoản chậm, vừa mất thời gian và chi phớ tiờu thụ mới chuyển thành tiền đƣợc. Cũn tài sản dài hạn khỏc chủ yếu là cỏc khoản tạm ứng thi cụng cụng trỡnh, cú khi quyết toỏn cụng trỡnh xong rồi vẫn
chƣa thu hết đƣợc tiền. Vậy để đỏnh giỏ đỳng khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp ta cần phải xột đến hệ số thanh toỏn nhanh
(3)Hệ số thanh toỏn nhanh của cụng ty năm 2010 là 0.033 lần, giảm 0.004 lần (tƣơng đƣơng 10.8%) so với cựng kỳ năm ngoỏi. Hệ số này cả hai năm đều nhỏ hơn 0.1, nghĩa là khả năng thanh toỏn nhanh cỏc khoản nợ ngắn hạn đến hạn của doanh nghiệp là rất thấp. Sẽ rất nguy hiểm cho cụng ty nếu cỏc khoản nợ đến dồn dập. Một lần nữa, cụng ty cần xem xột lại cỏc khoản nợ gần đến hạn trả cũng nhƣ cỏc khoản phải thu sớm để cú hƣớng giải quyết kịp thời.
Túm lại, thụng qua việc phõn tớch trờn cú thể nhận thấy cụng ty cổ phần Bờ tụng và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng dang gặp khú khăn về mặt tài chớnh, Thực lực tài chớnh của cụng ty đang mất dần tớnh tự chủ. Nguồn tài trợ chủ yếu cho cỏc hoạt động thi cụng xõy lắp của cụng ty hiện nay hơn một nữa là vốn chiếm dụng ngắn hạn từ ngƣời bỏn. Khả năng thanh toỏn nhanh cỏc khoản nợ đến hạn của cụng ty là rất thấp. Chớnh bởi vậy, cụng ty cần phải tiến hành phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn núi riờng và cỏc bảng bỏo cỏo tài chớnh khỏc nhằm tỡm ra hƣớng giải quyết đỳng đắn trong thời gian tới.
í kiến thứ hai: Đẩy mạnh cụng tỏc thu hồi cụng nợ nhằm tăng cường khả năng thanh toỏn nhanh và giảm tỷ trọng khoản tạm ứng trong cơ cấu tài sản.
Qua phõn tớch tỡnh hỡnh biến động cơ cấu của cỏc chỉ tiờu phần tài sản, nhận thấy “Cỏc khoản phải thu ngắn hạn” chiếm 25,52% (tăng 6,19% so với cựng kỳ năm ngoỏi). Mức tăng này chủ yếu là do “Phải thu khỏch hàng” tăng từ 6,088,900,083 đồng đến 10,269,151,460 đồng (tƣơng đƣơng 68,65%).
Điều này chứng tỏ tỡnh hỡnh nợ đọng của cụng ty đang gia tăng. Nguyờn nhõn chủ yếu là do trong năm 2010, cụng tỏc nghiệm thu thanh toỏn cỏc cụng trỡnh đĩ hồn thành của cụng ty cũn chậm chễ. Đõy cũng là nguyờn nhõn dẫn đến hệ số khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty đang ở mức rất thấp (0.033%) và tỷ trọng “Tài sản ngắn hạn khỏc” chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản (47,2%). Tồn bộ giỏ trị tài sản ngắn hạn khỏc chớnh là tiền “Tạm ứng”.
Qua phõn tớch tỡnh hỡnh biến động cơ cấu của cỏc chỉ tiờu phần nguồn vốn, cho thấy, “Nợ ngắn hạn” chiếm 83,01% tổng nguồn vốn, trong đú “Phải trả ngƣời bỏn” chiếm 57.57%. Điều này cho thấy, cụng ty đang chiếm dụng một khối lƣợng vốn ngắn hạn lớn từ nhà cung cấp, để tài trợ cho cỏc hoạt động ngắn hạn của mỡnh
Tỡnh hỡnh cụng ty hiện nay là một mặt khụng thu đƣợc tiền của chủ đầu tƣ, mặt khỏc tài sản của cụng ty khụng đảm bảo thuận lợi để vay vốn ngõn hàng, cụng
ty phải sử dụng vốn chiếm dụng ngắn hạn từ ngƣời bỏn để tài trợ cho cỏc cụng trỡnh thi cụng khỏc đang ở giai đoạn thực hiện. Điều này sẽ tạo những ảnh hƣởng tiờu cực tới uy tớn của cụng ty trờn thị trƣờng.
Chớnh vỡ vậy, thu hồi đƣợc cụng nợ chớnh là biện phỏp làm giảm tỷ trọng cỏc khoản tạm ứng, đồng thời tiền thu về sẽ làm tăng khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty, trả đƣợc cỏc khoản nợ, chiếm dụng ngắn hạn cho ngƣời bỏn. Hơn nữa cụng ty cần tớnh toỏn cõn đối cỏc nguồn vay, và chiếm dụng đặc biệt là cỏc khoản phải trả ngƣời bỏn sao cho thời hạn thanh toỏn khụng dồn dập, ảnh hƣởng đến khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp. Từ đú, tỡnh hỡnh tài chớnh ngày càng lành mạnh hơn, thu hỳt cỏc nhà đầu tƣ hay chủ thầu ký kết cỏc hợp đồng kinh tế, giỳp cụng ty phỏt triển ngày càng bền vững.
Biện phỏp:
-Cụng ty cần tăng cƣờng cụng tỏc nghiệm thu hồn thành quyết toỏn cỏc cụng trỡnh, hạng mục thi cụng đĩ hồn thành.
- Phải thƣờng xuyờn đụn đốc khỏch hàng, chủ thầu thanh toỏn cho mỡnh.
-Trƣớc khi tham gia đấu thầu cụng trỡnh, cần xem xột kỹ lƣỡng năng lực tài chớnh của cỏc chủ thầu.
-Nghiờn cứu và thực hiện một số chớnh sỏch chiết khấu thanh toỏn linh hoạt đối với cỏc chủ thầu.
í kiến thứ ba: Cụng ty nờn cơ cấu lại tỷ trọng vốn và nguồn vốn.
Hiện nay, tỷ trọng tài sản ngắn hạn của cụng ty tớnh đến cuối năm 2010 chiếm tới 90.33% , tài sản dài hạn chỉ chiếm 9.67% tổng tài sản. Tỷ trọng Nợ phải trả chiếm 85,03% , vốn chủ sở hữu chiếm 14.97% tổng nguồn vốn.
Xem xột cơ cấu vốn và nguồn vốn một số doanh nghiệp vừa và nhỏ trờn địa bàn thành phố Hải Phũng cú lĩnh vực hoạt động tƣơng tự với cụng ty cổ phần Bờ tụng và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng qua bảng sau:
Biểu số 3.5: Cụng ty Địa chỉ Tổng tài sản (nguồn vốn) Tỷ trọng tài sản Tỷ trọng nguồn vốn Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu CP đầu tƣ và xõy dựng Đại An Số 28, đƣờng Nam Cầu Bớnh, Phƣờng Thƣợng Lý - Hồng Bàng - Hai Phũng 48,822 81.61% 18.39% 73.52% 26,48% CP tƣ vấn thiết kế xõy dựng và phỏt triển hạ tầng Hƣng Phỏt Số 8, Phạm Bỏ Trực, Phƣờng Quang Trung - Hồng Bàng - Hai Phũng 81,578 80.14% 19.86% 77.46% 22.54% CP xõy dựng và phỏt tiển cơ sở hạ tầng Cụm cụng Nghiệp Vĩnh Niệm, Đƣờng Nguyễn Sơn Hà, Quận Lờ Chõn, TP.Hải Phũng 83,283 73.52% 26.48% 76.28% 23.72% CP tƣ vấn và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng Số 4, Đƣờng Chu Văn An, Phƣờng Lờ Lợi - Ngụ Quyền - Hai Phũng 156,824 82.53% 17.47% 78,21% 21,79% (Đơn vị tớnh: triệu đồng)
Qua bảng trờn ta thấy, cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong lĩnh vực xõy dựng hạ tầng, thỡ tỷ trọng trong tổng tài sản sẽ cú khoảng 80% là tài sản ngắn hạn, 20% là tài sản dài hạn.
Mặc dự hiện nay, thị trƣờng Việt Nam cú rất nhiều biến động nờn cỏc doanh nghiệp chủ yếu thực hiện cỏc kế hoạch, chiến lƣợc ngắn hạn. Nhƣng việc tập trung tới hơn 90% vào tài sản ngắn hạn và trờn 85% là vốn huy động từ bờn ngồi nhƣ cụng ty cổ phần Bờ tụng và phỏt triển hạ tầng Hải Phũng, là mất cõn đối. Do vậy cụng ty cần tăng “Tài sản dài hạn” và giảm “Tài sản ngắn han”.
Để tăng “Tài sản dài hạn”, cụng ty nờn đầu tƣ trang bị tài sản cố định. Bởi một cụng ty xõy dựng cú mỏy múc trang thiết bị hiện đại đầy đủ, tiềm lực tài chớnh mạnh mẽ khụng những thu hỳt cỏc nhà đầu tƣ mà cũn giỳp cụng ty cú đƣợc những hợp đồng thi cụng những cụng trỡnh lớn. Vỡ vậy cụng ty nờn tăng tỷ trọng đầu tƣ vào tài sản dài hạn nhằm trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật cũng nhƣ năng lực sản xuất của cụng ty, thể hiện xu hƣớng phỏt triển lõu dài và bền vững của doanh
nghiệp. Cụng ty là một doanh nghiệp cú hoạt động sản xuất cỏc cấu kiện bờ tụng đỳc sẵn, và cú hoạt động thi cụng cụng trỡnh xõy dựng là chủ yếu, cần rất nhiều mỏy múc thiết bị hiện đại nếu cứ đi thuờ theo từng cụng trỡnh nhƣ hiện nay thỡ chi phớ thi cụng sẽ tăng lờn. Do vậy, xột theo hƣớng phỏt triển lõu dài, cụng ty nờn lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị phục vụ thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dựng mỡnh nhận thầu.
Để giảm “Tài sản ngắn hạn”, nhƣ ý kiến thứ hai đĩ trỡnh bày, cụng ty nờn tăng cƣờng cụng tỏc thu hồi cỏc khoản nợ ngắn hạn từ chủ thầu, khi thu đƣợc tiền cú thể đem thanh toỏn cho cỏc chủ nợ, cỏc nhà cung cấp của mỡnh, nhƣ vậy khụng chỉ cú cỏc khoản phải thu ngắn hạn giảm mà cỏc khoản nợ ngắn hạn của cụng ty cũng giảm theo, làm cõn đối hơn cơ cấu vốn và nguồn vốn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xột về cơ cấu nguồn vốn, qua biểu 3.5, cho thấy, cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong lĩnh vực xõy dựng hạ tầng, thỡ tỷ trọng trong tổng nguồn vốn sẽ cú khoảng 75% là nợ phải trả, 25% là vốn chủ sở hữu. Hiện nay, cơ cấu nguồn vốn của cụng ty là “Nợ phải trả” chiếm 85,03% và “Vốn chủ sở hữu” chiếm 14,97% trong tổng nguồn vốn. Điều này cho thấy mức độ phụ thuộc về mặt tài chớnh của cụng ty là lớn và cụng ty đang cú xu hƣớng tăng mức độ phụ thuộc này. Để cú thể cơ cấu lại nguồn vốn sao cho tiến gần hơn tới cơ cấu chung, cụng ty cần tăng vốn chủ sở hữu và giảm cỏc khoản nợ phải trả xuống.
Để tăng “Vốn chủ sở hữu”, đồng thời với cỏc quyết định đầu tƣ vào tài sản cố định, cụng ty nờn tỡm kiếm nguồn đầu tƣ từ cỏc cổ đụng hoặc vay dài hạn để tài trợ, vừa đảm bảo đỳng nguyờn tắc sử dụng vốn, vừa tăng thờm tỷ trọng vốn chủ trong tổng nguồn vốn.
Để giảm cỏc khoản “Nợ phải trả”, một mặt cụng ty cần thu hỳt cổ đụng tăng nguồn vốn chủ để giải phúng bớt số nợ phải trả, mặt khỏc cụng ty cần tiến hành thu hồi cỏc khoản nợ từ khỏch hàng, cũng nhƣ hồn thiện cụng tỏc thanh quyết toỏn cụng trỡnh, thu đƣợc tiền về để thanh toỏn cho cỏc khoản nợ của mỡnh.
Việc cơ cấu lại tài sản và nguồn vốn nhƣ thế này sẽ đảm bảo một tƣơng lai tài chớnh lành mạnh và phỏt triển bền vững của cụng ty.
í kiến thứ tư: Cụng ty nờn ứng dụng phần mềm kế toỏn vào hạch toỏn.
Trong điều kiện hiện nay, cỏc phần mềm kế toỏn cú trờn thị trƣờng hết sức phong phỳ và đa dạng, với nhiều tớnh năng đầy đủ. Hơn nữa, phũng tài chớnh tổng hợp, ngồi kế toỏn trƣởng và thủ quỹ chỉ cú 2 nhõn viờn kế toỏn, khối lƣợng cụng việc nhiều, rất vất vả. Việc đầu tƣ mua phần mềm kế toỏn, vừa đảm bảo tiến độ
hồn thành cũng nhƣ tớnh chớnh xỏc của cỏc thụng tin nghiệp vụ kinh tế, vừa tạo tõm lý thoải mỏi cho nhõn viờn kế toỏn khi đi làm.
Hiện nay đĩ cú những phần mềm kế toỏn chuyờn dành cho cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ nhƣ cụng ty, rất dễ dàng sử dụng. Cú thể kể ra nhƣ Adsoft, SIMBA Accouting, AccPro … hoặc là cỏc phần mềm dựng cho tất cả cỏc loại hỡnh doanh nghiệp nhƣ MISA, FAST Accouting, Bravo …
(1)Phần mềm Kế toỏn Doanh nghiệp vừa và nhỏ MISA SME.NET 2010
Phần mềm kế toỏn MISA SME.NET 2010 gồm 13 phõn hệ, đƣợc thiết kế dành cho cỏc loại hỡnh doanh nghiệp, với mục tiờu giỳp doanh nghiệp khụng cần đầu tƣ nhiều chi phớ, khụng cần hiểu biết nhiều về tin học và kế toỏn mà vẫn cú thể sở hữu và làm chủ đƣợc hệ thống phần mềm kế toỏn quản lý mọi hoạt động kinh tế phỏt sinh của mỡnh.
-Giỏ trờn thị trƣờng: 6.950,000 đồng (Nguồn: www.vatgia.com)
-Cỏc tớnh năng vƣợt trội:
In húa đơn theo nghị định 51
-Hỗ trợ doanh nghiệp tự tạo mẫu, phỏt hành, in và sử dụng húa đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP
-Đỏp ứng 3 hỡnh thức húa đơn: Húa đơn tự in, Húa đơn đặt in, Húa đơn điện tử.
-Quản lý số húa đơn hủy, mất, chỏy, hỏng, xúa bỏ và tự động lập Bỏo cỏo tỡnh hỡnh sử dụng húa đơn.
Dễ tiếp cận và cài đặt, dễ sử dụng
Quy trỡnh hạch toỏn bằng hỡnh ảnh thõn thiện, dễ hiểu, dễ sử dụng với phim, sỏch hƣớng dẫn và trợ giỳp trực tuyến.
Quản lý tổng quan tỡnh hỡnh tài chớnh
Tài chớnh doanh nghiệp đƣợc quản lý tập trung giỳp nhà quản trị luụn nắm đƣợc tỡnh hỡnh sức khỏe doanh nghiệp.
Cập nhật cỏc chế độ kế toỏn tài chớnh mới nhất
Luụn cập nhật cỏc chế độ kế toỏn tài chớnh, cỏc thụng tƣ hƣớng dẫn thuế, bảo hiểm…mới nhất.
(2)Phần mềm kế toỏn SIMBA
Đƣợc thiết kế dành cho cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ với mục tiờu giỳp doanh nghiệp tiết kiệm chi phớ, giảm thiểu những thủ tục khụng cần thiết, đơn giản húa và làm gọn nhẹ cụng tỏc kế toỏn.
Giỏ trờn thị trƣờng: (Nguồn: www.vatgia.com)
+ SIMBA 2.6A : 3.330.000 đ / bản - dành cho lĩnh vực thƣơng mại + SIMBA 2.6B : 4.990.000 đ / bản - dành cho lĩnh vực sản xuất và xõy dựng
Cỏc tớnh năng vƣợt trội:
-Cho phộp bảo mật bằng mật khẩu và phõn quyền truy cập chi tiết đến từng chức năng trong chƣơng trỡnh, từng ngƣời sử dụng.
-SIMBA hỗ trợ tớnh giỏ thành theo nhiều phƣơng phỏp nhƣ: giản đơn, định mức… đối tƣợng tập hợp chi phớ cú thể là sản phẩm, cụng trỡnh, hợp đồng, đơn hàng…
-Cụng việc cài đặt SIMBA đơn giản và dễ dàng, hồn tồn tự động (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Giao diện SIMBA đƣợc thiết kế theo hƣớng đơn giản dễ nhỡn dễ thao tỏc cho ngƣời sử dụng.
-Cỏc bỏo cỏo trong phần mềm SIMBA khi xuất ra excel cho phộp ngƣời dựng chọn 1 trong 3 bảng mĩ fonts sau:Unicode, VNI – Windows, TCVN (ABC)
(3)Phần mềm kế toỏn AccPro
AccPro là phần mềm kế toỏn đƣợc xõy dựng nhằm đỏp ứng cho cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong cỏc lĩnh vực Thƣơng mại, Dịch vụ, Sản xuất và Xõy dựng. AccPro ỏp dụng theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 và quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của bộ Tài Chớnh.
AccPro bao gồm cỏc phõn hệ chớnh, cú mối quan hệ chặt chẽ với nhau:
1. Phõn hệ Mua hàng5. Phõn hệ Kho
2. Phõn hệ Bỏn hàng6. Phõn hệ Tài sản cố định, cụng cụ dụng cụ
3. Phõn hệ Tổng hợp7. Hệ thống bỏo cỏo
4. Phõn hệ Vốn bằng tiền8. Phõn hệ quản trị
Giỏ trờn thị trƣờng là 4,000,000 đồng/ bản. (Nguồn: www.vatgia.com) Cỏc tớnh năng vƣợt trội:
-Cho phộp nhiều chi nhỏnh, cụng ty cựng nhập dữ liệu về hệ thống cựng một lỳc, nhƣng vẫn đảm bảo đƣợc tớnh an tồn, bảo mật và tức thời của dữ liệu.
-Hỗ trợ đa ngụn ngữ, cho phộp ngƣời dựng cuối tựy chỉnh ngụn ngữ theo ý muốn.Giao diện window thõn thiện với ngƣời dựng.
-Cú nhiều phƣơng phỏp tớnh giỏ vốn hàng tồn kho (Bỡnh qũn, éớch danh, FIFO, LIFO)
-Hỗ trợ hỡnh thức sổ kế toỏn: Nhật ký chung và Nhật ký chứng từ.
-Quản lý cụng nợ khỏch hàng, nhà cung cấp chi tiết theo húa đơn, hợp đồng,