CL giữa số tài sản thuế TN hoãn lạ
2.2.1.4.Ví dụ minh hoạ:
Ngày 25/12/2010 Công ty bán 800 kg bột bí đỏ nguyên chất cho Công ty TNHH ROYAL FOODS đã thu bằng tiền mặt. Tổng tiền thanh toán 70.012.800 đồng (Thuế GTGT 10%)
Căn cứ vào ghi Hóa đơn Giá trị gia tăng số 69800, Phiếu thu số PT/T12/25, Kế toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 511 và Sổ cái các tài khoản liên quan.
Bút toán định khoản Doanh thu tiêu thụ như sau:
Hóa đơn GTGT
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 511
Bảng cân đối số phát sinh
HÓA ĐƠN Mẫu số 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG VX/2010B
Liên 3: Nội bộ 0069800 Ngày 25/12/2010 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Trần Hoàng Anh Tên đơn vị: Công ty TNHH ROYAL FOODS
Địa chỉ: Lô 19/20 Khu công nghiệp Mỹ Tho , Tiền Giang Số tài khoản: 003 250 98526
Hình thức thanh toán: TM MS: 0329868410
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Bột bí đỏ nguyên chất kg 800 79.560 63.648.000 Cộng tiền hàng: 63.648.000
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 6.364.800
Tổng cộng tiền thanh toán: 70.012.800 Số tiền viết bằng chữ: Bẩy mươi triệu không trăm mười hai nghìn tám trăm đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng đấu, ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH HLTP Việt Nam Quốc lộ 10, KCN Đông Sơn,
Thủy nguyên, HP MST: 0200566628
Công ty TNHH Hƣơng liệu Thực phẩm Việt Nam
Quốc lộ 10, KCN Đông Sơn, Thủy nguyên, Hải Phòng
Mẫu số 01 – TT
(QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày: 25/12/2010 Ngày: 25/12/2010 Số: PT/T12/25 Nợ TK: 1111 Có TK: 511 Có TK: 3331
Người nộp tiền: Vũ Thị Kim Vân
Địa chỉ: Công ty TNHH ROYAL FOODS
Lý do: Thu tiền hàng Công ty TNHH ROYAL FOODS HĐ số 69800 Số tiền: 70.012.800 VND
Số tiền bằng chữ: Bẩy mươi triệu không trăm mười hai nghìn tám trăm đồng chẵn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo 1 HĐ chứng từ gốc
Ngày 25 tháng 12 năm 2010
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đỗ Thị Hậu Trần Thị Thanh Loan Vũ Thị Mến
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bẩy mươi triệu không trăm mười hai nghìn tám trăm đồng chẵn
\Công ty TNHH Hƣơng liệu Thực phẩm Việt Nam
Quốc lộ 10, KCN Đông Sơn, Thủy nguyên, Hải Phòng
Mẫu số S03 –DNN
(QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)