CL giữa số tài sản thuế TN hoãn lạ
GIẤY BÁO CÓ
2.2.4.3. Quy trình hạch toán thu nhập khác và chi phí khác tại Công ty TNHH Hƣơng liệu Thực phẩm Việt Nam
Thực phẩm Việt Nam
Thu nhập khác và chi phí khác của công ty chủ yếu liên quan đến các hoạt động thanh lý, nhượng bán Tài sản cố định hoặc các điều chỉnh về giá trị công cụ dụng cụ, tài sản cố định.
2.2.4.1. Chứng từ sử dụng:
Phiếu Thu, Phiếu Chi
2.2.4.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 711: Thu nhập khác
Tài khoản 811: Chi phí khác
2.2.4.3. Quy trình hạch toán thu nhập khác và chi phí khác tại Công ty TNHH Hƣơng liệu Thực phẩm Việt Nam Hƣơng liệu Thực phẩm Việt Nam
Căn cứ vào Chứng từ gốc (Phiếu thu, Phiếu chi), kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 711 và tài khoản 811.
Sơ đồ 2.9: Quy trình hạch toán thu nhập khác và chi phí khác tại Công ty TNHH Hương liệu Thực phẩm Việt Nam
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ 2.2.4.4. Ví dụ minh hoạ Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 711,811
Bảng cân đối số phát sinh
Căn cứ vào biên bản thanh lý Tài sản cố định số BB/T12/032, kế toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 811 và sổ cái các tài khoản liên quan.
Ghi giảm tài sản cố định:
Nợ TK 214: 15.590.911
Nợ TK 811: 2.227.271 Có TK 211: 17.818.182
Căn cứ vào Phiếu thu số PT/T12/083, kế toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 711 và sổ cái các tài khoản liên quan.
Ghi nhận doanh thu về nhượng bán tài sản cố định:
Nợ TK 111: 2.200.000
Có TK 711: 2.000.000 Có TK 3331: 200.000
Công ty TNHH Hƣơng liệu Thực phẩm Việt Nam
Quốc lộ 10, KCN Đông Sơn, Thủy nguyên, Hải Phòng
Mẫu số 02 - TSCĐ (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)