1.3.6.1.Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng - Biên bản thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ - Các chứng từ khác có liên quan
1.3.6.2.Tài khoản sử dụng
TK 711-Thu nhập khác: Tài khoản này phản ánh các khoản thu nhập từ hoạt
động thanh lý TSCĐ, Các khoản thuê đƣợc nhà nƣớc miễn giảm, giảm trừ thuế TNDN, các khoản đƣợc bồi thƣờng…Tài khoản 711 có kết cấu giống kết cấu của các tài khoản phản ánh Nguồn vốn
Kết cấu
+Bên nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác (nếu có)
- Cuối kỳ kết chuyển các khoản thu nhập khác trong kỳ vào tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
+Bên có:
- Các khoản thu nhập khác phát sinh Tài khoản 711 không có số dƣ
TK 811- Chi phí khác: dùng để phản ánh các khoản chi phí của hoạt động ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.
Kết cấu +Bên nợ:
- Các khoản chi phí khác phát sinh +Bên có:
- Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ các chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Sơ đồ 1.10. Sơ đồ hạch toán thu nhập và chi phí khác
TK 211,213 TK 214 TK 811 TK 711 TK111,112,131,..
Giá trị TK 911 Thu nhập thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ hao mòn
Nguyên giá Ghi giảm TSCĐ dùng cho Giá trị còn lại TK 333 (33311) hoạt động SXKD khi K/c chi phí khác K/c thu nhập khác Thuế GTGT
thanh lý, nhƣợng bán đầu ra TK 331, 338
TK 111,112,331,.. Các khoản nợphải trả không xác định đƣợc chủ
Chi phí phát sinh thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ nợ quyết định xoá nợ ghi vào thu nhập khác
TK 333(33311) TK 338, 334 TK 133 Thuế GTGT phải Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cƣợc,
Thuế GTGT (nếu có) nộp theo p/p trực tiếp ký quỹ của ngƣời ký cƣợc, ký quỹ
TK 333 TK 111, 112 Các khoản tiền bị phạt thuế, Thu đƣợc các khoản phải thu khó đòi, thu tiền bảo truy nộp thuế hiểm đƣợc công ty bảo hiểm bồi thƣờng, thu tiền phạt TK 111,112,… do khách hàng vi phạm hợp đồng, các khoản thƣởng
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế của khách hàng không tính trong doanh thu hoặc vi phạm pháp luật
TK 152, 156, 211,..
TK 111,112,141.. Đƣợc tài trợ, biếu, tặng vật tƣ, hàng hoá, TSCĐ Các khoản chi phí khác phát sinh, nhƣ chi phí khắc phục