3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
* Chứng từ sử dụng:
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội (Mẫu số 11-LĐTL); - Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định (Mẫu số 06-TSCĐ)
Sinh viên: Mai Thị Thu Hƣơng – Lớp: QT 1205K Page 27 - Bảng phân bổ nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ (Mẫu số 07-VT);
- Các chứng từ gốc liên quan: phiếu chi, giấy báo nợ…
* Tài khoản sử dụng: Tài khoản 641
Tài khoản 641 không có số dư và gồm có 7 tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 6411: Chi phí nhân viên; + Tài khoản 6412: Chi phí vật liệu bao bì; + Tài khoản 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng;
+ Tài khoản 6414: Chi phí khấu hao tài sản cố định; + Tài khoản 6415: Chi phí bảo hành;
+ Tài khoản 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài; + Tài khoản 6418: Chi phí bằng tiền khác.
* Tài khoản sử dụng: Tài khoản 642
Tài khoản 642 không có số dư và gồm có 8 tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 6421: Chi phí nhân viên quản lý; + Tài khoản 6422: Chi phí vật liệu quản lý; + Tài khoản 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng; + Tài khoản 6424: Chi phí khấu hao tài sản cố định; + Tài khoản 6425: Thuế, phí và lệ phí;
+ Tài khoản 6426: Chi phí dự phòng;
+ Tài khoản 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài; + Tài khoản 6428: Chi phí bằng tiền khác.
* Phương pháp hạch toán: Phƣơng pháp hạch toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đƣợc thể hiện qua sơ đồ 1.5 nhƣ sau:
Sinh viên: Mai Thị Thu Hƣơng – Lớp: QT 1205K Page 28
Sơ đồ 1.5: Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 152 TK 641, 642 TK 911
Chi phí nguyên vật liệu
TK 153
Xuất CC, DC loại phân bổ 1 lần Chi phí công cụ, dụng cụ TK 142, 242
Xuất CC, DC Phân bổ chi phí CC, DC
TK 338 TK 334
Chi phí tiền lƣơng
Chi phí các khoản trích theo lƣơng Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ TK 335
Chi phí trích trƣớc TK 111, 112, 141, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác
Sinh viên: Mai Thị Thu Hƣơng – Lớp: QT 1205K Page 29