a) TK sử dụng.
TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính. TK 635: Chi phí hoạt động tài chính. TK 112: Tiền gửi Ngân hàng
b)Chứng từ sử dụng.
a. Giấy báo có của Ngân hàng b. Giấy báo nợ của Ngân hàng c. Sao kê tài khoản chi tiết
d. Các chứng từ khác có liên quan.
Sơ đồ 2.2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ.
Sơ đồ 2.2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ..
Công ty CP Cơ Khí Đức Xá chỉ chú trọng vào sản xuất kinh doanh, trong quá trình hoạt động Công ty không tham gia các hoạt động đầu tƣ tài chính nhƣ đầu tƣ chứng khoán, kinh doanh bất động sản .... Năm 2010 khoản thu nhập hoạt động tài chính, chi phí hoạt động tài chính của Công ty chỉ có một khoản phát sinh là lãi tiền gửi và lãi tiền vay.Căn cứ vào các chứng từ, kế toán ghi Sổ NKC và Sổ Cái TK 112, TK 515, TK 635.
Ví dụ: Ngày 31/12/10 công ty thu tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng VIB, số tiền là: 12.500.000 đồng.
Ngày 31/12/10 công ty trả tiền lãi vay của Ngân hàng CP TM Việt Nam Thƣơng Tín tr là 9.500.000
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối năm
Ghi chú:
Chứng từ gốc Giấy báo nợ, giấy báo
có, ... SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 515, TK 112, .... Bảng Cân đối số phát sinh
Căn cứ vào giấy báo có số 37 của Ngân hàng VIB, giấy báo nợ của của Ngân hàng CP TM Việt Nam thƣơng Tín kế toán vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 112, sổ cái TK 515, sổ cái TK 635.
Kế toán ghi sổ theo định khoản sau : Nợ TK 112 : 12.500.000
Có TK 515 : 12.500.000 Nợ Tk 635 : 9.500.000 C ó TK 112: 9.500.00
CÔNG TY CP CƠ KHÍ ĐỨC XÁ Mẫu số S03b – DN My Sơn-Ngũ Lão-TN-HP (QĐ 15/2006/QĐ – BTC)
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010 Tên TK:Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Đơn vị tính : Đồng
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải ĐƢ Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có SDDK 898.135.416 4/12/210 GBC 4/12/10 Thu tiền nợ khách hàng tháng trƣớc ... 1.215.000.000 ... 07/12/10 PC08 07/12/10 Trả tiền mua hàng cho Cty TNHH Việt Mỹ 331 2.200.000.000 8/12/2010 GLT15 14/12/10 Rút TGNH nhập quỹ 111 100.000.000 ... ... ... ... ... ... ... 22/12/2010 PT16 14/12/10
Thu tiền hàng của công ty XNK Quảng Ninh
511 922.229.000
31/12/10 GBC37 31/12/10 Thu tiền lãi từ
Ngân hàng VIB 515 12.500.000 31/12/10 GBN38 31/12/10 Trả lãi vay cho CP
TM Việt Nam Thƣơng Tín
635 9.500.000
SDCK 2.367.274.314
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Đã ký tên) (Đã ký tên) (Đã ký tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu phòng Tài chính - Kế toán)
CÔNG TY CP CƠ KHÍ ĐỨC XÁ Mẫu số S03b – DN My Sơn-Ngũ Lão-TN-HP (QĐ 15/2006/QĐ – BTC)
Ngày 20/03/200 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010
Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính. Số hiệu: 515 Đơn vị tính : Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải ĐƢ Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có SDDK ... 31/12/10 GBC37 31/12/10
Thu tiền lãi từ ngân
hàng VIB 112 12.500.000
31/12/10 GBC39 31/12/10
Thu tiền lãi từ ngân hàng Nông Nghiệp và
Phát Triển Nông Thôn 112 3.542.899
………. ……… ……….. ……… 31/12/10 PKT15 31/12/10 K/C DT để X ĐKQKD 911 25.543.899 Cộng PS 25.543.899 25.543.899 SDCK Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Đã ký tên) (Đã ký tên) (Đã ký tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu phòng Tài chính - Kế toán)
CÔNG TY CP CƠ KHÍ ĐỨC XÁ Mẫu số S03b – DN My Sơn-Ngũ Lão-TN-HP (QĐ 15/2006/QĐ – BTC)
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010 Tên TK:Chi phí tài chính
Số hiệu: 635 Đơn vị tính : Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có SDDK ... 31/12/10 GBN38 31/12/10
Trả lãi cho ngân hàng
ACB 112 9.500.000
31/12/10 GBN42 31/12/10
Trả lãi cho ngân hàng CP TM Việt Nam Thƣơng
Tín 112 9.500.000 ... ... ... ... ... ... ... 31/12/10 PKT14 31/12/10 K/C DT để X ĐKQKD 911 30.536.000 Cộng PS 30.536.000 30.536.000 SDCK Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Đã ký tên) (Đã ký tên) (Đã ký tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu phòng Tài chính - Kế toán)