Bảng 2.5: Bảng biến kết cấu chi phí và lợi nhuận của FPT
(Đơn vị: Triệu đồng) CHỈ TIÊU 2011 2012 Chênh lệch Số tiền trọng Tỉ (%) Số tiền trọng Tỉ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 25.397.759,81 100,00 24.624.085,07 100,00 -773.674,74 -3,05
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 27.512,94 0,11 29.781,28 0,12 2.268,34 8,24
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 25.370.246,87 99,89 24.594.303,79 99,88 -775.943,08 -3,06 4. Giá vốn hàng bán và dịch vụ
cung cấp 20.412.099,29 80,37 19.902.158,83 80,82 -509.940,46 -2,50
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 4.958.147,58 19,52 4.692.144,96 19,06 -266.002,62 -5,36
6. Doanh thu hoạt động tài chính 552.057,80 2,17 636.518,02 2,58 84.460,22 15,30
7. Chi phí tài chính 693.757,75 2,73 549.888,37 2,23 -143.869,38 -20,74
- Trong đó: Chi phí lãi vay 249.500,89 0,98 228.658,64 0,93 -20.842,25 -8,35
8. Chi phí bán hàng 793.284,73 3,12 857.892,99 3,48 64.608,26 8,14
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.603.154,84 6,31 1.602.676,36 6,51 -478,48 -0,03 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 2.420.008,07 9,53 2.318.205,25 9,41 -101.802,82 -4,21
11. Thu nhập khác 104.920,54 0,41 167.744,04 0,68 62.823,50 59,88
12. Chi phí khác 58.923,33 0,23 112.050,54 0,46 53.127,21 90,16
13. Lợi nhuận khác 45.997,22 0,18 55.693,50 0,23 9.696,28 21,08
14. Lợi nhuận từ Công ty liên
doanh liên kết 35.537,69 0,14 32.661,86 0,13 -2.875,83 -8,09
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 2.501.542,98 9,85 2.406.560,61 9,77 -94.982,37 -3,80
16. Chi phí thuế TNDN hiện
hành 418.067,27 1,65 424.440,32 1,72 6.373,05 1,52
17. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 4.327,97 0,02 -3.366,55 -0,01 -7.694,52 -
177,79 18. Lợi nhuận sau thuế 2.079.147,73 8,19 1.985.486,83 8,06 -93.660,90 -4,50 19. Lợi ích cổ đông thiểu số 397.329,53 1,56 445.159,93 1,81 47.830,40 12,04 20. Lợi ích cổ đông Công ty mẹ 1.681.818,19 6,62 1.540.326,90 6,2 -141.491,29 -8,41
Phân tích kết cấu chi phí
Bảng 2.5.1: Bảng biến kết cấu chi phí của FPT
(Đơn vị: Triệu đồng) CHỈ TIÊU 2011 2012 Chênh lệch Số tiền trọng Tỉ (%) Số tiền trọng Tỉ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) 1. Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp 20.412.099,29 80,37 19.902.158,83 80,82 -509.940,46 -2,50 2. Chi phí tài chính 693.757,75 2,73 549.888,37 2,23 -143.869,38 -20,74
- Trong đó: Chi phí lãi vay 249.500,89 0,98 228.658,64 0,93 -20.842,25 -8,35
3. Chi phí bán hàng 793.284,73 3,12 857.892,99 3,48 64.608,26 8,14
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.603.154,84 6,31 1.602.676,36 6,51 -478,48 -0,03
5. Chi phí khác 58.923,33 0,23 112.050,54 0,46 53.127,21 90,16
Tổng chi phí 23.810.720,83 93,74 23.253.325,73 94,43 -557395,1 -2,34
Về giá vốn bán hàng và dịch vụ: Thông qua bảng thống kê trên, thấy rằng trong cơ cấu tổng chi phí của Công ty thì giá vốn hàng bán chiếm một tỉ trọng lớn nhất, luôn chiếm trên 80% tổng chi phí của Công ty. Tuy giá trị có giảm từ 20.412.099,29 triệu đồng năm 2011 xuống còn 19.902.158,83 triệu đồng năm 2012 tương ứng giảm 2,5%. Nhưng tỉ trọng của nó trong tổng doanh thu lại tăng từ 80,37% năm 2011 lên 80,82% năm 2012 tăng 0,45% . Với đà tăng của giá vốn hàng bán cộng với tỉ trọng của nó trong cơ cấu tổng doanh thu đã khiến nó có ảnh hưởng rất lớn tới tổng chi phí của Công ty, sự biến động tăng của giá vốn làm cho tổng chi phí của Công ty tăng theo.
Chi phí tài chính: Qua bảng ta thấy, chi phí hoạt động tài chính của Công ty giảm trong giai đoạn 2011 – 2012, nếu như trong năm 2011 chi phí hoạt động tài chính của Công ty là 693.757,75 triệu đồng thì sang năm 2012 giảm xuống 549.888,37 triệu đồng giảm 20,74%. Tỉ trọng trong tổng doanh thu giảm là giảm 0,5% từ 2,73% xuống còn 2,23%.
Chí phí bán hàng: dễ nhận thấy từ năm 2011 đến năm 2012 chi phí bán hàng có xu hướng tăng từ 793.284,73 triệu đồng lên 857.892,99 triệu đồng tương ứng tỉ lệ tăng là 8,14%. Tỉ trọng trong doanh thu tăng 0,36% từ 3,12% năm 2011 lên 3,48% năm 2012.
Chi phí quản lí doanh nghiệp: Thông qua bảng thống kê tình hình tổng chi phí , ta thấy tỉ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp trong cơ cấu tổng chi phí là khá lớn, đứng thứ hai sau giá vốn hàng bán, nếu xét về tỉ trọng trong cơ cấu tổng chi phí thì chi phí này đang có xu hương tăng dần, cụ thể năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 6,31%
Phân tích báo cáo tài chính Trang 42 GVHD: ThS. Trần Thị Cẩm Hà sang năm 2012 thì tỉ trọng tăng lên chiếm 6,51%. Điều này cho thấy rằng chi phí này đang tăng dần mức độ ảnh hưởng đến tổng chi phí. Tuy nhiên khi xét ở góc độ giá trị, thì ngược lại, giá trị của chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty lai có sự giảm sút nếu như năm 2011 1.603.154,84 triệu đồng thì năm 2012 giảm còn 1.602.676,36 triệu đồng. Sự tăng trưởng tỉ trọng qua hằng năm của chi phí này là hợp lí, nó phù hợp với sự mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty. Điều này chứng tỏ rằng Công ty đã hoạt động ổn định hơn, và bộ phận bán hàng và quản lí doanh nghiệp của Công ty đã hoạt động hiệu quả hơn làm cho chi phí này gia tăng ít.
Chi phí khác: Theo như bảng 2.5.1 thì chi phí khác của Công ty khá thấp, thường chi chiếm khônng quá 0,5% tổng chi phí. Chi phí khác của Công ty thường là các chi phí bất thường nên có sự tăng giảm không đoán trước, nếu như năm 2011 là 58.923,33 triệu đồng thì sang 2012 tăng lên đến 112.050,54 triệu đồng tăng 90,14%. Tỉ trọng trong doanh thu tăng từ 0,23% lên 0,46% tăng 0,22%. Nên chi phí này không ảnh hưởng niều đến tổng chi phí của doanh nghiệp.
Phân tích kết cấu lợi nhuận
Bảng 2.5.1: Bảng biến kết cấu lợi nhuận của FPT
(Đơn vị: Triệu đồng) CHỈ TIÊU 2011 2012 Chênh lệch Số tiền trọng Tỉ (%) Số tiền trọng Tỉ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 2.501.542,98 9,85 2.406.560,61 9,77 -94.982,37 -3,80
Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 4.958.147,58 19,52 4.692.144,96 19,06 -266.002,62 -5,36
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 2.420.008,07 9,53 2.318.205,25 9,41 -101.802,82 -4,21
Lợi nhuận khác 45.997,22 0,18 55.693,50 0,23 9.696,28 21,08
2. Tổng chi phí 23.810.720,83 93,74 23.253.325,73 94,43 -557395,1 -2,34 3. Tổng doanh thu 25.397.759,81 100,00 24.624.085,07 100,00 -773.674,74 -3,05
Khi xem xét một các tổng thể, thì ta thấy rằng tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty chỉ chiếm một phần nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu. Và tỉ lệ này đang có xu hướng giảm. Vào năm 2011, tổng lợi nhuận trước thuế là 2.501.542,98 triệu nhưng sang năm 2012 thì đã giảm xuống con số là 2.406.560,61 triệu đồng, tức là giảm 94.982,37 triệu đồng tương đương với 3,80%.
Phân tích tổng lợi nhuận trước thuế trên phương diện tổng thể thì nhân tố làm tăng lợi nhuận trước thuế là tổng doanh thu bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ,
doanh thu hoạt động kinh doanh, thu nhập khác. Nhân tố làm giảm lợi nhuận trước thuế là tổng chi phí gồm: giá vốn, chi phí bán hàng và quản lí doanh ngiệp, chi phí tài chính.
Phân tích tổng lợi nhuận trước thuế dựa trên yếu tố cấu thành, thì tổng lợi nhuận trước thuế bị ảnh hưởng mạnh bởi ba loại lợi nhuận cấu thành nó là lợi nhuận thuần bán hàng, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác.
Trong năm 2012, lợi nhuận thuần bán hàng giảm mạnh nhất tới 5,36%, giảm 266.002,62 triệu đồng so với năm 2011 đã làm cho tổng lợi nhuận trước thuế giảm theo. Tương tự cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, chỉ tiêu này cũng giảm 4,21% từ 2.420.008,07 triệu đồng xuống 2.318.205,25 triệu đồng năm 2012. Trong khi đó trong năm này, lợi nhuận khác lại tăng mạnh đến 21,08% tăng 9.696,28 triệu đồng. Nhưng do lợi nhuận thuần bán hàng giảm mạnh mẽ hơn mức tăng của lợi nhuận khác là nguyên nhân làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2012 giảm so với năm 2011.
2.2.2. Phân tích các tỉ số tài chính 2.2.2.1. Các tỉ số thanh toán 2.2.2.1. Các tỉ số thanh toán